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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，請(qǐng)問現(xiàn)在小規(guī)模減按1%計(jì)征增值稅，且季度30萬內(nèi)免稅，銷售發(fā)票是開的1%稅率的稅額，增值稅申報(bào)表上免稅是按照3%計(jì)算，那么入賬免稅的營(yíng)業(yè)外收入是按照增值稅的3%入賬，還是發(fā)票開的1%入賬呢？
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根據(jù)您提供的信息，現(xiàn)在小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅，且季度銷售額30萬元以下免征增值稅。如果您的銷售發(fā)票上開具的是1%稅率的稅額，而增值稅申報(bào)表上免稅銷售額是按照3%計(jì)算，那么入賬免稅的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該是按照發(fā)票上開具的1%稅率計(jì)算。
具體來說，您在入賬營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，應(yīng)該按照實(shí)際銷售收入和1%的稅率計(jì)算增值稅，然后將稅后金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。例如，如果您的銷售收入為100元，則應(yīng)繳納的增值稅為1元（100 * 1%），免稅的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)為99元（100 - 1）。
01/25 18:04
84784971 
01/25 18:12
謝謝老師，您具體很詳細(xì)也特別容易理解。那么，我有個(gè)疑問，99元不應(yīng)該是營(yíng)業(yè)收入，免繳的1元增值稅才是營(yíng)業(yè)外收入嗎？
84784971
01/25 18:39
老師，請(qǐng)問我理解有誤嗎？有誤的話麻煩您也幫我指明出來，謝謝您
王超老師 
01/25 20:46
是的，你這樣理解是合適的，那個(gè)1元是你的營(yíng)業(yè)外收入的
特別是你是小規(guī)模納稅人，默認(rèn)是這樣的
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