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甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2×22年3月甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，貨款尚未收到。 2×22年6月20日甲公司與乙公司協(xié)商進行債務(wù)重組，甲公司同意乙公司將其擁有的一項固定資產(chǎn)（廠房）用于抵償債務(wù)，甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)日其公允價值為1000萬元。2×22年6月30日，乙公司將固定資產(chǎn)交付給甲公司，雙方辦理完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系，乙公司固定資產(chǎn)賬面原值為1200萬元，已計提累計折舊300萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為800萬元（等于計稅價格），增值稅稅額為72萬元；假設(shè)
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A,B,C乙公司應(yīng)計入其他收益的金額=（1000+130）-（1200-300）-72=158（萬元），選項A正確；
乙公司不確認固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額，即不確認資產(chǎn)處置損益，選項B正確；
甲公司計入當(dāng)期損益的金額=1000-（1130-100）=-30（萬元），選項C正確；
甲公司取得廠房入賬價值=放棄債權(quán)公允價值1000-增值稅進項稅額72=928（萬元），選項D錯誤。
2024 03/12 11:26
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