問(wèn)題已解決

什么這道題知識(shí)點(diǎn)沒(méi)有講講下這題涉及的考點(diǎn)

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：03/18 10:50
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木木老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高分通過(guò)cpa會(huì)計(jì),cpa會(huì)計(jì)達(dá)人
同學(xué)你好，這個(gè)是境外分支機(jī)構(gòu)間接抵免。 就是境外已納所得稅和境內(nèi)應(yīng)納所得稅比較，多不退，少補(bǔ)。
03/18 10:54
84785012
03/18 10:56
說(shuō)詳細(xì)一點(diǎn)
84785012
03/18 10:56
老師的課程都沒(méi)有講
木木老師
03/18 11:03
A國(guó)境外所得90萬(wàn)元，境內(nèi)應(yīng)納所得稅=90*0.25=22.5，境外已納稅25，不需要補(bǔ)稅。 B國(guó)境外所得100萬(wàn)元，境內(nèi)應(yīng)納所得稅=100*0.25=25，境外已納20，需要補(bǔ)稅5。 題目說(shuō)了選擇分國(guó)不分項(xiàng)，就是每個(gè)國(guó)家分別抵免。 那就是A國(guó)所得補(bǔ)稅額為0，B國(guó)所得補(bǔ)稅額為5，合計(jì)補(bǔ)稅5。 境內(nèi)所得300，應(yīng)納所得稅=300*0.25=75。 合計(jì)應(yīng)納所得稅=5+75=80 同學(xué)看下，這樣表述清楚了嗎
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