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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),項目把水電費款項打到開發(fā)公司賬戶上,由開發(fā)統(tǒng)一支付,這個賬怎么記? 2,開出來的水電費發(fā)票和開發(fā)公司繳納的款項不一致,有時候多,有時候少,這個又怎么記賬

84785000| 提問時間:03/19 15:41
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竹老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
兩種方式: 1、根據(jù)水電費支付及發(fā)票情況,房開公司全部入賬。然后根據(jù)項目部實際耗用及支付水電費的款項,給項目開代收水電費發(fā)票。 2、差額入賬 前提是項目部不需要對應(yīng)的發(fā)票。 水電費交款與發(fā)票不一致,是常見的,發(fā)票一般根據(jù)實際耗用按月取得,費用支付一般是取整預(yù)存,差額是賬戶余額掛賬即可。
03/19 15:51
84785000
03/19 15:53
開發(fā)公司能開代收水電費發(fā)票嗎?怎么操作呢
竹老師
03/19 20:41
可以的? 即使經(jīng)營范圍沒有? 少量業(yè)務(wù)又是真實業(yè)務(wù)可以開具的? ? 發(fā)票系統(tǒng)直接開? 銷售水(6%)、銷售電(13%)有對應(yīng)項目的, 發(fā)票注明是代收水電費就好
84785000
03/20 02:52
第一種情況的會計分錄怎么做呢
竹老師
03/20 09:03
收發(fā)票? 借:工程施工--XXXX項目---其他間接費---能源費? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項) ? ? ? ? ? ? ?貸:其他應(yīng)收款--水務(wù)公司/電力公司 預(yù)存? ?借:其他應(yīng)收款--水務(wù)公司/電力公司 ? ? ? ? ? ? ?貸:銀行存款 代收水電費? ? 借:銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸:其他應(yīng)付款/預(yù)付款/。。。。。--XXXX項目---xxxxx施工單位 開水電費發(fā)票? ? ?借:其他應(yīng)付款/預(yù)付款/。。。。。--XXXX項目---xxxxx施工單位? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸:其他業(yè)務(wù)收入---代收水電費 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項)
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