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工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥，為何只核算領(lǐng)用水泥進(jìn)項(xiàng)稅額中以后期間可抵扣的部分（40%）？不明白，以前進(jìn)項(xiàng)稅的60%呢？
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您好，以前進(jìn)項(xiàng)的60%是可以當(dāng)時(shí)抵扣的，所以就不核算處理了。
2018 04/09 22:17
84785030 
2018 04/09 22:24
那在購入工程物資那里，又寫，借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
84785030
2018 04/09 22:25
這里的60%也是當(dāng)時(shí)可以抵扣的，可是分錄都是寫出來的<br><br>
王雁鳴老師 
2018 04/09 22:30
您好，因?yàn)樽鲞@個(gè)60%時(shí)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，60%部分，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，60%部分，相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)金額一樣，沒有必要了。
84785030
2018 04/09 22:38
還是不懂了，領(lǐng)用本企業(yè)水泥的科目不應(yīng)該是這樣嗎？借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅60%（進(jìn)項(xiàng)稅） 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40% 貸：庫存商品
84785030
2018 04/09 22:39
第二年再轉(zhuǎn)出40%的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
王雁鳴老師
2018 04/09 22:41
您好，不是的，領(lǐng)用本企業(yè)水泥的科目，應(yīng)該是這樣的，借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅60%（進(jìn)項(xiàng)稅） 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40% 貸：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)60%，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出40%。
84785030
2018 04/09 22:52
為什么這里會有銷項(xiàng)稅的，沒有賣出商品的。
王雁鳴老師
2018 04/09 22:54
您好，因?yàn)楣こ填I(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品，是要視同銷售的，所以有銷項(xiàng)稅的。
84785030
2018 04/09 23:01
原來這樣，那貸方應(yīng)該是 庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅40%
王雁鳴老師
2018 04/09 23:02
您好，也可以的。
84785030
2018 04/09 23:03
然后再做一筆，轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
王雁鳴老師
2018 04/09 23:05
您好，是的。
84785030
2018 04/09 23:13
老師，可是跟書上的答案不一樣呢
84785030
2018 04/09 23:14
我的答案里有銷項(xiàng)稅存在，課本上沒有的
王雁鳴老師
2018 04/09 23:15
您好，考試時(shí)，按書上的答案處理，實(shí)際操作中，可以按您說的處理。
84785030
2018 04/09 23:18
感謝老師，不過為啥不一樣的，我想不通書本的解題思路呢
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