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問(wèn)題已解決
成立快一年的總分公司，分公司獨(dú)立核算，最近預(yù)估下個(gè)季度分公司開(kāi)始會(huì)有利潤(rùn)了，這個(gè)所得稅分公司和總公司應(yīng)該怎么核算啊，老師
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分公司作為獨(dú)立核算的實(shí)體，需要按照稅法規(guī)定自行計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。這通常涉及到將分公司的收入減去相關(guān)成本和費(fèi)用，得出應(yīng)納稅所得額。分公司需要確保所有相關(guān)的收入和支出都按照稅法規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄和核算。
分公司在計(jì)算出應(yīng)納稅所得額后，需要按照適用的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅額。稅率的確定通?；诠镜乃妙~以及稅法規(guī)定的稅率表。分公司需要確保遵守稅法規(guī)定，正確計(jì)算并按時(shí)繳納所得稅。
總公司作為分公司的上級(jí)機(jī)構(gòu)，在所得稅核算方面主要關(guān)注合并報(bào)表的編制和總體稅務(wù)籌劃。雖然分公司的所得稅是獨(dú)立核算的，但總公司仍然需要關(guān)注分公司的稅務(wù)狀況，確保分公司的稅務(wù)處理符合公司整體稅務(wù)策略。
在合并報(bào)表編制方面，總公司需要將分公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)納入合并報(bào)表中，以反映公司整體的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。在合并報(bào)表中，分公司的所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)作為公司整體的稅務(wù)費(fèi)用進(jìn)行體現(xiàn)。
04/18 11:23
84785016 
分公司如果實(shí)算后利潤(rùn)有15萬(wàn)，總公司一直處在虧損目前總公司只有支出沒(méi)有收入，這種情況下分公司應(yīng)該有多少所得稅啊，老師是當(dāng)季就要預(yù)交，還是總公司怎么合并后不用交??？
樸老師 
04/18 11:32
同學(xué)你好
總公司合并后分配比例給分公司
然后分公司按分配的申報(bào)
84785016
04/18 11:35
老師能說(shuō)具體一點(diǎn)嗎，看不明白
樸老師
04/18 11:38
盡管分公司實(shí)算后有15萬(wàn)的利潤(rùn)，而總公司目前處于虧損狀態(tài)，但所得稅的計(jì)算和繳納仍需按照匯總納稅的原則進(jìn)行。具體來(lái)說(shuō)，總公司和分公司應(yīng)將其各自的收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總在一起，計(jì)算出整體的應(yīng)納稅所得額，然后按照適用的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅。
關(guān)于預(yù)繳所得稅的問(wèn)題，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。因此，無(wú)論是總公司還是分公司，都需要按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行所得稅的預(yù)繳。
至于合并后是否不用交稅，這取決于整體應(yīng)納稅所得額的情況。如果匯總計(jì)算后，整體的應(yīng)納稅所得額仍然為正數(shù)，那么就需要按照相應(yīng)的稅率繳納所得稅；如果整體的應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)（即虧損），那么根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期無(wú)需繳納所得稅，但虧損可以在以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。
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