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老師好！請問第一季度是盈利的，但是以前年度虧損彌補了以后不用繳納企業(yè)所得稅，請問憑證要怎么出呢

84784983| 提問時間：04/20 19:13
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大賀老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師
看是本月發(fā)生額盈利,還是本月累計發(fā)生額盈利? 如果本月發(fā)生額盈利,本月累計發(fā)生額還是虧損,那今年第一季就不要預(yù)交了。如果第一季度本月發(fā)生額盈利10萬，本月累計發(fā)生額盈利5萬，就要預(yù)交了。說明你公司上年虧損就是5萬。 “那怎樣利潤總額呢” 列如:你上年虧損利潤5萬,在“利潤分配”-“上年未分配利潤”累計數(shù)5萬在（上年記賬記憑證是編在借方）所以今年在“利潤分配”第一季度累計發(fā)生額上年虧損利潤5萬 今年3月終“利潤分配”-“未分配利潤”累計數(shù)是10萬當(dāng)時你要編一張憑證本科目做結(jié)轉(zhuǎn)，借：“利潤分配”-“未分配利潤”5萬 貸：“利潤分配”-“上年未分配利潤”5萬 最后你本年3月終“利潤分配”-“未分配利潤”累計數(shù)就是5萬*25%預(yù)交所得稅1.25萬。 一般納稅調(diào)整是：“指按照稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時，如果企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法同稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算納稅所作的稅務(wù)調(diào)整，并據(jù)此重新調(diào)整計算納稅。如國債利息收入，會計上作為收益處理，而按照稅法規(guī)定作為免稅收入，在計算繳納企業(yè)所得稅時需作納稅調(diào)整?！?/div>
04/20 19:16
84784983
04/20 19:24
老師，是3月盈利，1.2月之前都是虧損，經(jīng)營了幾年3月開始盈利的
84784983
04/20 19:25
老師，您幫看看
大賀老師
04/20 19:26
去年虧損今年季度盈利怎么做賬 1、去年虧損今年第一季度盈利可以直接彌補虧損嗎? 可以用盈利直接彌補以前年度虧損。 2、應(yīng)該怎樣做會計處理 (1)彌補虧損后仍為虧損的，不交所得稅，也不用做會計處理。 (2)彌補虧損后為盈利的，按彌補后的盈利計算提取所得稅。 提取時 借所得稅 貸應(yīng)交稅金--所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時 借本年利潤 貸所得稅 以前年度虧損現(xiàn)在季度有利潤如何計算企業(yè)所得稅? 2008年6月30日國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)，該通知的發(fā)布對于正在準(zhǔn)備2009年第一季度企業(yè)所得稅納稅申報的納稅人特別是存在過多以前年度虧損以及免稅收入的納稅人來說，無疑有值得興奮的一面。 彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入利潤分配--未分配利潤科目就可以了。轉(zhuǎn)入后，利潤分配--未分配利潤科目的借方余額就是未彌補的虧損。如果轉(zhuǎn)入后，該科目為貸方余額，則為彌補虧損后的留存收益。虧損可以用以后連續(xù)5個會計年度內(nèi)的稅前利潤彌補。也就是說，在虧損后連續(xù)的5個會計年度內(nèi)，企業(yè)獲利，可先彌補虧損，補虧后若還有盈余，才叫企業(yè)所得稅。如果超過5個會計年度，企業(yè)獲取的利潤必須先交企業(yè)所得稅，然后，才能用稅后的凈利去補虧。本例中，本年盈利3萬，可以彌補前面未超過5個會計年度的虧損9萬中的3萬，彌補后，累積虧損還有6萬。三萬必須全部稅前補虧。
84784983
04/20 19:30
哦，那就是不用做憑證是嗎？以前年度虧損200多萬，第一季度累計盈利17萬多，就是不需要做什么憑證是嗎？彌補這17萬的虧損也不用做憑證嗎
大賀老師
04/20 22:02
你好同學(xué)? 根據(jù)上述理解 是的
84784983
04/21 09:54
可是不做憑證的話，從賬上怎么看得出彌補了呢
大賀老師
04/21 09:58
你好同學(xué)? 在財報附注上體現(xiàn)
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