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問題已解決
請教一下，在該題中：甲企業(yè)委托乙企業(yè)將一批A材料加工成應(yīng)稅消費品（適用的消費稅稅率為10%），加工完成后直接對外銷售（售價不高于受托方計稅價格）。甲企業(yè)發(fā)出原材料實際成本為80 000元，共支付加工費1 000元，運輸加工物資發(fā)生的運雜費為200元（不含增值稅）。甲、乙企業(yè)均是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，乙企業(yè)同類消費品價格為90 000元。甲企業(yè)已收回該材料，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工物資收回后的入賬價值是（?。┰?。 在消費稅的描述中，計入存貨成本的價格， 問題1：是以組成價格（80000+1000）/（1-10%）*10%=9000元計算銷售稅？還是以乙企業(yè)同類消費品價格為90 000元，以此為基礎(chǔ)計算消費稅，即90000*10%=9000元？ 問題2：加工完成后直接對外銷售，如果售價高于受托方計稅價格，假設(shè)是99000元，這個又該如何處理計算？
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同學(xué)，你好。問題1：以乙企業(yè)同類消費品價格為90 000元，以此為基礎(chǔ)計算消費稅，
05/02 14:08
杰老師 
05/02 14:09
問題2：委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。
84785011 
05/02 14:10
問題3：還是以**為例，假設(shè)售價既高于受托方價格，又是非應(yīng)稅消費品，如何計入初始成本？
問題4：假設(shè)**內(nèi)容不變，只是改成了非應(yīng)稅消費品，如何計入初始成本？
問的有點多，還請老師指點迷津。
杰老師
05/02 14:18
想問一下同學(xué)說的計入初始成本是會計上怎么記入初始成本嗎？
84785011
05/02 14:28
表達有誤，應(yīng)該是入帳價值
84785011
05/02 14:32
還有個疑問，應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品的區(qū)別在哪里？非應(yīng)稅消費品所發(fā)生的加工費，是不是要全部計入加工物資成本？
杰老師
05/02 14:49
應(yīng)稅消費品在委托加工的過程中需要交納消費稅，非應(yīng)稅消費品在委托加工的過程中不需要交納消費稅。
非應(yīng)稅消費品入賬成本=加工的原材料+加工費
如果高于受托方價格的話，因為消費稅可以抵扣，所以代收代繳的消費稅不計入入賬成本。
非應(yīng)稅消費品入賬成本=加工的原材料+加工費
84785011
05/02 14:56
好的，謝謝老師
杰老師
05/02 22:36
不客氣，希望能幫助你理解。
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