免費(fèi)問答

初始確認(rèn)時(shí)，甲公司在利潤表中確認(rèn)了800萬元的銷售費(fèi)用，并同時(shí)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。 當(dāng)年度發(fā)生保修支出200萬元時(shí)，甲公司會(huì)減少預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，并同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的費(fèi)用。 期末，預(yù)計(jì)負(fù)債的余額為600萬元。 由于稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，那么對于預(yù)計(jì)負(fù)債（即未來可能發(fā)生的保修費(fèi)用）來說，其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是其賬面價(jià)值減去未來期間可以稅前扣除的金額。但在這個(gè)例子中，由于保修費(fèi)用尚未實(shí)際發(fā)生，因此未來期間可以稅前扣除的金額是0。