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實(shí)務(wù)
問題已解決
張曦在蘇港財(cái)會(huì)職業(yè)學(xué)院畢業(yè)后就職于民信制藥公司財(cái)務(wù)部。月底，為了成算，公司對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，但盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)一批某藥品在產(chǎn)品發(fā)生了霉變，原因是全雨造成，經(jīng)研究批準(zhǔn)作為公司損失處理。該批在產(chǎn)品已發(fā)生生產(chǎn)成本20萬元。該公增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，張曦對(duì)此進(jìn)行的賬務(wù)處理為:借記“營(yíng)業(yè)出”20萬元，貸記“基本生產(chǎn)成本-x在產(chǎn)品”20萬元。后來稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該筆在產(chǎn)品毀損賬務(wù)處理存在偷稅行為，不僅要求其補(bǔ)繳稅款而且罰款。該公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款是因?yàn)閺堦貥I(yè)務(wù)不精造成的，所有罰款由人承擔(dān)。張曦的賬務(wù)處理真的不對(duì)嗎?從中你能吸取什么教訓(xùn)?
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，確實(shí)不對(duì)的，還要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。教訓(xùn)是要不斷學(xué)習(xí)，碰到?jīng)]有接觸到的業(yè)務(wù)多查資料，咨詢12366或財(cái)務(wù)同行
政策
若存貨盤虧屬于管理不善形成非正常損失，根據(jù)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào)）規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù);非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。
06/06 08:21
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