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實(shí)務(wù)
問題已解決
給員工代扣代繳的個(gè)人所得稅，計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
請參考以下分錄，謝謝。
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2018 04/29 18:21
84785002 
2018 04/29 19:15
這樣做分錄的話，那個(gè)人交納的部分也記入了費(fèi)用，不是說個(gè)人部分不能在稅前扣除的嗎？
王雁鳴老師 
2018 04/29 20:28
不是的，個(gè)人部分可以稅前扣除啊，您從哪兒看到的不能稅前扣除了？
84785002
2018 04/29 21:09
會(huì)計(jì)學(xué)堂老師講的啊
王雁鳴老師
2018 04/29 21:10
老師是怎么說的呢？麻煩您完整的描述一下，謝謝。
84785002
2018 04/29 21:11
個(gè)人所得稅和社保個(gè)人交納部分不能稅前扣除啊，因?yàn)槭莻€(gè)人承擔(dān)的，不是公司承擔(dān)
王雁鳴老師
2018 04/29 21:16
哪可能是您聽錯(cuò)了，工資薪酬個(gè)人所得稅是不能在個(gè)人所得稅前扣除的，但是計(jì)提到工資里，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的，社保個(gè)人部分，計(jì)提到工資里，即可以在個(gè)人所得稅前扣除，也可以在企業(yè)所得稅前扣除的，或者您理解錯(cuò)誤了。
84785002
2018 04/29 21:25
王雁鳴老師
2018 04/29 21:27
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