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問題已解決
這是一個工程項目 里面有料工費 其中包含的外包工人借支我已經(jīng)建好賬 工程項目料工費怎么做分錄和輔助核算 跟外包工人款項有重疊怎么辦
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，在工程項目中，料工費的會計處理如下：
發(fā)生施工的材料費、人工費等支出時，借：工程施工--材料費、人工費等，貸：銀行存款、應付工資等科目。
支付外包工人借支時，可先借記“其他應收款 - 外包工人”，貸記“銀行存款”等。當確認外包工人的費用時，如借：工程施工 - 合同成本 - xx 項目 - 人工費，貸：其他應收款 - 外包工人（沖減之前的借支）、銀行存款（支付剩余款項）。
在輔助核算方面，財務軟件有輔助核算功能時，可對項目進行輔助核算；沒有輔助核算功能時，可下掛明細各項目。
如果與外包工人款項有重疊，需要仔細核對賬目，確認每一筆款項的性質(zhì)和用途。對于重復支付的部分，應及時調(diào)整賬目，沖回多支付的款項，并做好相關(guān)的記錄和說明，以保證財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。
例如，在某工程項目中，發(fā)生外包工人人工費 10000 元，之前借支 3000 元，實際支付時，借：工程施工 - 合同成本 - xx 項目 - 人工費 10000，貸：其他應收款 - 外包工人 3000，銀行存款 7000。
07/27 17:12
84785013 
07/28 07:05
每個外包包工頭負責好幾個工程項目 老板預付他們錢用于每個項目的料工費 現(xiàn)在老板需要知道每個包工頭分別付了多少 每個項目花了多少料工費 項目結(jié)賬后包工頭手里還剩多少錢 這些怎么做分錄
薇老師 
07/28 09:33
同上的分錄，加項目包工頭做輔助往來款核算
薇老師
07/28 10:03
當老板預付外包工頭款項用于項目料工費時，分錄如下：
借：預付賬款 - 某包工頭
貸：銀行存款
當每個項目發(fā)生料工費時，根據(jù)包工頭提供的費用明細進行入賬：
借：工程施工 - 某項目 - 材料費
工程施工 - 某項目 - 人工費
貸：預付賬款 - 某包工頭
項目結(jié)賬時，計算包工頭手里剩余的錢：
首先，匯總老板預付給該包工頭的總金額。
然后，統(tǒng)計該包工頭負責的各個項目所花費的料工費總和。
剩余金額 = 預付總金額 - 料工費總和
結(jié)賬時，如果預付賬款有余額（即包工頭手里還有錢）：
借：預付賬款 - 某包工頭
貸：銀行存款 （退回多余款項）
如果預付賬款為借方余額（即老板還需支付）：
借：工程施工 - 某項目 - 材料費/人工費
貸：預付賬款 - 某包工頭
同時，
借：預付賬款 - 某包工頭
貸：銀行存款 （支付剩余款項）
例如，老板預付包工頭 A 50000 元：
借：預付賬款 - 包工頭 A 50000
貸：銀行存款 50000
A 負責的項目 1 發(fā)生料工費 20000 元，項目 2 發(fā)生料工費 15000 元：
借：工程施工 - 項目 1 - 材料費/人工費 20000
工程施工 - 項目 2 - 材料費/人工費 15000
貸：預付賬款 - 包工頭 A 35000
結(jié)賬時，計算得出預付賬款余額為 15000 元（50000 - 35000），表示包工頭 A 手里還剩 15000 元。
84785013
07/28 10:12
老板只用合同總金額去沖掉包工頭預付款? 料工費另外計入項目成本? 這種情況怎么做賬
薇老師
07/28 10:16
這種情況下，會計處理如下：
當老板預付給包工頭款項時：
借：預付賬款 - 某包工頭
貸：銀行存款
當以合同總金額沖掉包工頭預付款時：
借：應付賬款 - 某包工頭（合同總金額）
貸：預付賬款 - 某包工頭（已預付金額）
銀行存款（合同總金額 - 已預付金額，如有）
料工費另外計入項目成本時：
借：工程施工 - 某項目 - 材料費
工程施工 - 某項目 - 人工費
貸：銀行存款、應付賬款等
例如，老板預付包工頭 A 10 萬元：
借：預付賬款 - 包工頭 A 100000
貸：銀行存款 100000
合同總金額為 20 萬元，已預付 10 萬元，還需支付 10 萬元：
借：應付賬款 - 包工頭 A 200000
貸：預付賬款 - 包工頭 A 100000
銀行存款 100000
項目發(fā)生料工費 5 萬元：
借：工程施工 - 某項目 - 材料費 30000
工程施工 - 某項目 - 人工費 20000
貸：銀行存款 50000
84785013
07/28 10:22
謝謝老師講解非常仔細
84785013
07/28 10:25
如果合同總金額5萬? 就是借應付5萬 貸預付5萬? 預付余額現(xiàn)在變成5萬了? 對嗎
薇老師
07/28 10:28
如果合同總金額5萬? 就是借應付5萬 貸預付5萬? 預付余額現(xiàn)在變成5萬了? 對嗎——是的呢。
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