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為什么記遞延所得稅資產(chǎn)
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因為尚未發(fā)生的質(zhì)量保證支出(管理費用100萬元)在稅法上不允許扣除，而在會計做賬時算利潤總額的時候已經(jīng)扣除了的。所以在計算應(yīng)納稅所得的時這100萬要納稅調(diào)增。簡單理解就是這100萬我先把稅交了(所以是遞延所得稅資產(chǎn))，后期實際發(fā)生時我再調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
09/07 05:18
84784977 
09/07 05:19
負債類科目是不是都是產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，資產(chǎn)類科目是不是就是應(yīng)納稅暫時性差異？
小栗子老師 
09/07 05:39
不是的，具體的要看資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的之間誰比誰大。根據(jù)具體情況確定是可抵扣還是應(yīng)納稅差異。
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