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合并報(bào)表及確認(rèn)虧損：總公司按合并報(bào)表的方式，以其凈資產(chǎn)（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損。具體會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：未分配利潤（如果是累計(jì)盈利，則是借方；如果是累計(jì)虧損，則是貸方） 貸：應(yīng)收賬款 往來賬目處理：分公司與總公司之間的往來賬目應(yīng)當(dāng)核對(duì)一致，相互抵消結(jié)零。例如，分公司在注銷前需要先抵銷與總公司往來： 借：其他應(yīng)付款 貸：其他應(yīng)收款 之后，把賬目結(jié)平： 借：其他應(yīng)付款 貸：貨幣資金 貸：未分配利潤