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老師您好，簡易計稅本地項目分包后，申報增值稅時是否可以扣除分包款
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簡易計稅方法下，申報增值稅時可以從取得的全部價款和價外費用中扣除分包款。
建筑行業(yè)在實施簡易計稅方法下，有關分包款差額征稅規(guī)定是允許從取得的全部價款和價外費用中扣除給予分包方的分包款。在填報《增值稅納稅申報表》時，需要在附列資料中填入可以扣除的分包款，并在計算應納稅額時，按照3%征收率計算繳納增值稅。
09/10 11:17
84784991 
09/10 11:18
老師應在哪張附表填寫
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09/10 11:18
具體的哪個欄次
劉艷紅老師 
09/10 11:22
在簡易計稅方法下，申報增值稅時需要將分包款填在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中。
根據(jù)北京國稅的說明，建筑企業(yè)在采用簡易計稅方法且有分包款支付的情況下，需要在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中填報分包款扣除情況。具體來說，應在該表的第6行“3%征收率的項目”中填列可以扣除的分包款。這一行的第1列“本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”中應填入包括分包款在內(nèi)的全部價款和價外費用
84784991
09/10 11:25
老師，如果本月簡易計稅A項目的分包發(fā)票沒到正常申報了，下月申報增值稅時簡易計稅A項目的分包發(fā)是否可以抵別的簡易計稅項目
劉艷紅老師
09/10 11:26
沒有發(fā)票不建議申報，會有稅務風險
84784991
09/10 11:27
下月收到發(fā)票了發(fā)票
劉艷紅老師
09/10 11:28
下月收到發(fā)票再申報吧
84784991
09/10 11:28
當月沒收到發(fā)票沒有抵申報了，而下月收到了能否在別的簡易計稅項目中扣除
劉艷紅老師
09/10 11:29
這個只能在對應的項目來扣除的
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