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老師，小規(guī)模納稅人，開的普票，確定收入，借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅，然后季度報稅，不交稅，之前做的增值稅分錄怎么處理？要是有普票和專票呢，又怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、小規(guī)模納稅人僅開具普票且季度銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的情況
確認(rèn)收入時的分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅
季度報稅時，由于銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，不需要繳納增值稅，此時將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：
借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
二、小規(guī)模納稅人既有普票又有專票的情況
確認(rèn)收入時：
對于普票部分：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅
對于專票部分：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
季度報稅時：
專票部分的增值稅正常繳納，無需特殊處理。
普票部分如果季度銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)：
借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
09/19 10:08
84784972 
09/19 16:05
好的，老師，還有個問題，銷售合同交印花稅，按什么做計稅依據(jù)，有的銷售沒有合同還要交印花稅嗎？采購呢，有的網(wǎng)上采購的也沒有合同，確定印花稅的依據(jù)是啥？還是沒有合同的不用交？
84784972
09/19 16:07
老師，開專票都要交稅，開普票和專票合計不超過30萬，普票是不不用交稅，專票普票金額合計超過30萬就都要交了是嗎？
樸老師 
09/19 16:11
同學(xué)你好
按合同的金額
2.沒合同的也得交的，按付款的金額和收款的金額
3.對的，是這樣
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