免費問答

好的，老師，小規(guī)模納稅人的增值稅需要轉(zhuǎn)營業(yè)外收入嗎？

小規(guī)模納稅人若將增值稅轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，需確保這是基于特定業(yè)務處理規(guī)則或會計政策。通常情況下，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅作為稅費支出，直接計入相關(guān)費用科目，不轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。具體操作應遵循企業(yè)會計準則及稅法規(guī)定。

計入哪個科目合適？

小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，一般計入“應交稅費-應交增值稅”科目。如果是已經(jīng)支付的增值稅，可以考慮計入“銀行存款”或“應付賬款”等科目，視實際支付方式而定。

不是，我意思是沒有超過30萬的那一部分

計入什么科目，或者說小規(guī)模納稅人銷售發(fā)票普票增值稅部分直接計入收入還是和專票一樣計入應交稅費？

小規(guī)模納稅人銷售開具普通發(fā)票的部分，其增值稅額直接計入收入科目，如“主營業(yè)務收入”。這樣處理符合小規(guī)模納稅人簡易計稅的規(guī)定。

小規(guī)模納稅人銷售普通發(fā)票部分的增值稅直接計入“主營業(yè)務收入”或相應收入科目，不通過“應交稅費-應交增值稅”科目單獨核算。這是根據(jù)小規(guī)模納稅人簡易計稅原則進行的會計處理。

所以不超過三十萬的部分要么計入主營業(yè)務收入，要么計入營業(yè)外收入，為了便于申報增值稅，價稅分離，計入應交稅費，季末轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，這樣行不？

小規(guī)模納稅人銷售普通發(fā)票部分的增值稅直接計入“主營業(yè)務收入”，不應通過“應交稅費-應交增值稅”科目單獨核算。你提到的“價稅分離”通常指的是在開具發(fā)票時明確列出商品價格和增值稅額，但這并不意味著要將增值稅計入營業(yè)外收入或季末轉(zhuǎn)出。正確的做法是將含稅銷售額全額計入“主營業(yè)務收入”，然后按適用稅率計算增值稅，計入應交稅費科目，季末根據(jù)實際情況進行相應的會計處理。請注意，具體的會計處理方法還需遵循當?shù)氐臅嫓蕜t和稅法規(guī)定。

增值稅申報的時候是不含稅收入

增值稅申報時，確實是以不含稅收入為基礎(chǔ)來計算應納增值稅額的。你需要先計算出不含稅銷售額，再乘以適用的增值稅率，得出應納增值稅額。這個過程通常在財務系統(tǒng)中自動完成，確保了準確申報和繳納稅款。