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問題已解決
老師，我是小規(guī)模納稅人。賬務(wù)處理上是按1%計提的銷項稅額。但納稅申報表上減免的是按3個點來計算的。我們賬務(wù)上如何和增值稅申報表上保持一致呢。我們這季度沒有超30萬。這塊如何做賬務(wù)處理呢？
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小規(guī)模收入
主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
?????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1%
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
?如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?1%
貸：營業(yè)外收入-稅費減免
假如季末判斷需要交稅
計提附加
應(yīng)交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?1%
??????? 應(yīng)交稅費-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加??????
貸：銀行存款
10/09 10:22
84785019 
10/09 10:25
但報表和賬上會有2%的差異呢
家權(quán)老師 
10/09 10:28
不需要體現(xiàn)那個2%的
84785019
10/09 19:18
好的。謝謝老師
家權(quán)老師
10/09 21:44
不客氣，祝你工作順利！如果感覺滿意的話，麻煩給個五星好評哦。
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