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庫存商品用來發(fā)放給員工用，進項稅已經(jīng)抵扣了，賬務怎么處理？稅務怎么處理？
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在這種情況下，企業(yè)將庫存商品作為福利發(fā)放給員工，會計核算需要確認福利費用，并相應地減少庫存商品的賬面價值。
借：應付職工薪酬-非貨幣性福利（庫存商品公允價值）
貸：庫存商品（庫存商品賬面價值）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（如果適用） 同時，結轉成本：
借：主營業(yè)務成本（按庫存商品賬面價值結轉）
貸：庫存商品（按庫存商品賬面價值結轉）
10/19 15:40
84784982 
10/19 15:44
舉個列子，公司現(xiàn)在有一批商品不含 稅價500元，稅65元，價稅合計565元，用于發(fā)放給員工使用，首先是不是要計提一筆借：管理費用 565，貸應付職工薪酬 565 然后 借：應付職工薪酬 65 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 65 最后，借：應付職工薪酬500 貸：庫存商品 500 這樣嗎？
劉艷紅老師 
10/19 15:45
是的， 是的，就是這樣的
84784982
10/19 15:46
還有一個問題？貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 65，這一筆稅怎么平賬呢？
劉艷紅老師
10/19 15:49
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：應交稅費-未交增值稅
84784982
10/19 15:51
等于最后需要補交這筆進項稅額轉出65元的稅金給稅務局，是這個意思嗎，老師？？
劉艷紅老師
10/19 15:53
是的， 是的，就是這個意思的
84784982
10/19 16:01
還需要結轉成本？
劉艷紅老師
10/19 16:02
這個庫存商品不是轉到費用里面去了嗎
84784982
10/19 16:02
我已經(jīng)把庫存商品結轉到管理費用了，
劉艷紅老師
10/19 16:03
對呀，所以不用再結轉成本了
84784982
10/19 16:04
怎么會結轉到主營業(yè)務成本呢？老師，員工使用的庫存商品，不是應該計入相關費用嗎？
劉艷紅老師
10/19 16:06
借：管理費用 565，貸應付職工薪酬 565 然后 借：應付職工薪酬 65 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 65 最后，借：應付職工薪酬500 貸：庫存商品 500
你看這個分錄，這個是轉到管理費用了呀，我沒說轉到成本呀
84784982
10/19 16:07
在這種情況下，企業(yè)將庫存商品作為福利發(fā)放給員工，會計核算需要確認福利費用，并相應地減少庫存商品的賬面價值。
借：應付職工薪酬-非貨幣性福利（庫存商品公允價值）
貸：庫存商品（庫存商品賬面價值）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（如果適用） 同時，結轉成本：
借：主營業(yè)務成本（按庫存商品賬面價值結轉）
貸：庫存商品（按庫存商品賬面價值結轉）
劉艷紅老師
10/19 16:12
這后面這步計到管理費用就可以，按你前面的來
84784982
10/19 16:15
明白了，謝謝老師
劉艷紅老師
10/19 16:16
不客氣， 很高興幫你
84784982
10/19 16:18
老師，小規(guī)模納稅人銷售不動產，是開5%稅率的發(fā)票嗎？
劉艷紅老師
10/19 16:19
是的，是的，這個是按5%來開發(fā)票的
84784982
10/19 16:22
如果我是按季度納稅的小規(guī)模納稅人，我銷售不動產開普票，低于30萬，是不是可以不用交稅??？老師
劉艷紅老師
10/19 16:24
是的，這種不用交增值稅的
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