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老師好！執(zhí)行小企業(yè)準則，2024年12月，有100萬貨物已開票未收款，月末發(fā)貨80萬，其中20萬的貨在2025年1月發(fā)出，2024年12月確認100萬收入，結轉了發(fā)出貨的80萬對應的成本，另20萬收入的成本在2025年1月結轉，這種情況下，企業(yè)所得稅匯算時，那20萬收入對應的成本放到2024年還是2025年。
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你好? 按照權責發(fā)生制的規(guī)定20萬的收入和成本應該計入到2025年1月的，100萬開票產(chǎn)生的是增值稅納稅義務
01/10 09:29
OK234567 
01/10 09:36
謝謝老師！老師，如果收入都記入到2024年，成本2024年對應結轉80萬，2025年對應結轉20萬， 這種情況下，稅務會要求20萬對應成本調到2024年，如果超期5年不讓調整和稅前列支的可能么？執(zhí)行小企業(yè)會計準則。
王琳老師 
01/10 09:38
如果是稅務要求你調整的 你可以按照他的要求調整；超期5年不讓調整稅前列支符合目前稅法規(guī)定的
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