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然后再根據(jù)發(fā)票做賬 借方：應收，貸方：主營業(yè)務收入，應交稅金

那就相當于，是在1月份確認收入咯

可以理解是在1月份調(diào)整暫估差異，沒有差異的話，主營業(yè)務收入的調(diào)整額就是0

如果沒有差異，那是不是1月份不用做負數(shù)，也不用根據(jù)票做賬？那就是1月開了票，沒有任何處理？是這樣意思嗎？

一般需要做上面3個分錄的

是這樣嗎？比如12月計提收入，沒有開票。 借：應收1000 貸：主營業(yè)務收入990 貸：應交稅10元 （一）1月份開票了，但沒有收款 借：應收-1000 貸：主營業(yè)務收入-990 貸：應交稅-10 （二）再根據(jù)票做賬： 借：應收1000 貸：主營業(yè)務收入990 貸：應交稅10 是這樣嗎？那不就是相當于在1月份確認收入？

對的。你的理解很對 其實1月份確認收入990-990=0

那又比如12月計提收入，沒有開票。 借：應收1000 貸：主營業(yè)務收入990 貸：應交稅10元 （一）1月份開票了（但是票和上個月不一樣，12月多提收入200，這個負數(shù)分錄也是全額沖？？）也是沒有收款 借：應收-1000 貸：主營業(yè)務收入-990 貸：應交稅-10 （二）再根據(jù)票做賬（票包稅額還是1000元，不包稅額變?yōu)?90元，稅也變了210，也就是12月多提收入200元） 借：應收1000 貸：主營業(yè)務收入790 貸：應交稅210

是這樣？就是1月份第一筆都是負數(shù)12月份那筆

是這樣嗎？就是1月份第一筆分錄都是沖12月份那筆，然后第二分錄，都是按照開票金額？

是的，你的理解很對

也就是第二，第三筆分錄，其實可以理解成 借方：收入-200 貸方：應交稅200 或者 借方：收入200 貸方：應交稅-200

是的，就是這個意思。

好的，明白，謝謝你

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

因為跨年了，主營業(yè)務是不是要換成未分配利潤？公司是小規(guī)模

主營業(yè)務收入

不用的，做上面的分錄，即可。

喔好的謝謝老師

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝