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問(wèn)題已解決
老師，注會(huì)必刷550題的270題第一問(wèn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，我的思路是：當(dāng)年應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額是（500-320）/5=36萬(wàn)元，因?yàn)轭}干中說(shuō)未對(duì)此業(yè)務(wù)做任何賬務(wù)處理，所以只要調(diào)增36萬(wàn)元的收入就可以了。但是答案中卻認(rèn)為已經(jīng)做了500-320=180萬(wàn)元的收入。這個(gè)到底是怎么理解呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
是這樣的，當(dāng)年稅法認(rèn)可的是36，需要納稅調(diào)整的是180-36，即144萬(wàn)元，您再理解一下哈。
2022 07/28 09:17
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2022 07/28 09:24
可是題干上不是說(shuō)了嗎：未對(duì)此業(yè)務(wù)做任何賬務(wù)處理。那不就是沒(méi)有做180萬(wàn)元的收入？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 07/28 09:44
這里是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，應(yīng)該調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，并不是做納稅調(diào)增。該對(duì)外投資的冰箱成本是320萬(wàn)元，同類冰箱不含稅售價(jià)是500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入，計(jì)入損益500-320=180萬(wàn)元。題目說(shuō)，對(duì)此沒(méi)有進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，是指會(huì)計(jì)上沒(méi)有按稅法平均分5年確認(rèn)這個(gè)應(yīng)稅所得進(jìn)行處理，并不是說(shuō)沒(méi)有確認(rèn)損益180萬(wàn)元。
您看一下第（8）問(wèn)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝4800＋500＋800－2800－300－250－400－950－500－180＋300＋180＝1200（萬(wàn)元）
這里第（1）只是做納稅調(diào)整哈，您再理解一下哈。
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