免費(fèi)問(wèn)答

老師，您好！請(qǐng)問(wèn)第二問(wèn)答的遞延所得稅資產(chǎn)期末余額（200+100）是壞賬準(zhǔn)備嗎？ 答復(fù)：是的，“（200+100）”是因?yàn)橛?jì)提壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異余額，對(duì)應(yīng)的 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（200+100）*25%=75。 如果是那為什么壞賬準(zhǔn)備就是計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？ 答復(fù)：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=10000-300=9700萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=10000萬(wàn)元 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。 還有為什么無(wú)形資產(chǎn)攤銷就是遞延所得稅負(fù)債的期末余額？ 答復(fù)：無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10=180萬(wàn)元。 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅負(fù)債。