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生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅稅負(fù)率用(免抵退應(yīng)退稅額+應(yīng)納稅額)/(內(nèi)銷外銷銷售額)這樣對嗎

小桃子| 提问时间:2022 10/28 15:16
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稅法老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)師
不正確,稅負(fù)率不考慮免抵退應(yīng)納稅額
2022 10/28 15:50
小桃子
2022 10/28 16:30
比如當(dāng)年內(nèi)銷銷售額100萬,外銷50萬,銷項13萬、進(jìn)項10萬,免抵退應(yīng)退稅額只退了3萬(按13%退沒有退完,無出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),那么這個稅負(fù)率怎么算
稅法老師
2022 10/28 17:59
您可以看一下公式計算:增值稅稅負(fù)率=實際交納稅額/不含稅的實際銷售收入×100%
小桃子
2022 10/28 20:18
那么上例就是3/(100+50)*100%是嗎
稅法老師
2022 10/28 22:02
外銷那部分是免稅的,所以分母50不參與計算
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