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某制造企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元;其他業(yè)務(wù)收入800萬元;取得購買國債的利息收入40萬元 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)成本660萬元; (3)繳納稅金及附加300萬元; (4)發(fā)生的管理費用760萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費70萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元; (5)發(fā)生財務(wù)費用200萬元; (6)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）; (7)取得營業(yè)外收入100萬元;發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈80萬元)。 要求:計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（能用直接法計算下嗎？）
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5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404。
404-40-60*50%+70-5600*5/1000+34/(1-15%)-34=382。
該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅=382*25%
2022 11/26 20:37
m6717_27166 
2022 11/26 20:46
這個題我看答案是間接法做的，但是我用直接法算就不一樣，兩個方法不是應(yīng)該一樣的嘛？
稅法老師 
2022 11/26 21:37
這里題目不適合用直接法計算的，這里因為涉及需要納稅調(diào)整的金額的。而且還要計算出允許稅前扣除的公益性捐贈支出的金額，所以建議您采用間接法計算比較合適的。
m6717_27166
2022 11/26 21:52
好的，謝謝老師，我還想再問下怎么判斷用哪個方法呢
稅法老師
2022 11/26 22:01
這里一般題目給出了會計利潤是采用間接法計算的，如果這里題目不需要考慮公益性捐贈可以用直接法計算的。
m6717_27166
2022 11/27 17:43
好的，感謝老師
稅法老師
2022 11/27 18:10
不客氣，祝您生活愉快！
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