免費問答

某內(nèi)資企業(yè) 2019 年度會計賬面利潤8萬元，自行向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額8萬元,中報繳納所得稅2萬元(企業(yè)所得稅稅率為 25%)。經(jīng)某注冊會計師年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （1）企業(yè)全年實發(fā)工資總額 211.64 萬元,并按規(guī)定的 2%、14%和 8％的比例分別計算。 提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費 （2）自行申報應(yīng)納稅所得額中含本年度的國債利息收人1.2萬元。 （3）營業(yè)外支出賬戶列支有稅收滯納金 0.1萬元,向其關(guān)聯(lián)企業(yè)費助支出 3萬元。 （4）管理費用賬戶中實際列支了全年的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 26.5 萬元,經(jīng)核定企業(yè)全年的主營業(yè)務(wù)收人總額為6500萬元。 要求：請計算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額及應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額。