免費(fèi)問答

某內(nèi)資企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)賬面利潤80000元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額80000元，申報(bào)繳納所得稅20 000元(企業(yè)所得稅稅率為25%)。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師年終審查,發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：1)企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額2116400元，并按規(guī)定的2%、14%和8%的比例分別計(jì)算提取并使用了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。(2)自行申報(bào)應(yīng) 納稅所得額中含本年度的國庫券利息收入12000元。 (3)營業(yè)外支出賬戶列支有稅收滯納金1000元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出30000元。(4)管理費(fèi)用賬戶中實(shí)際列支了全年的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)265000元，經(jīng)核定企業(yè)全年的主營業(yè)務(wù)收人總額為6500萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額及應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅