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2020年年末A公司為了擴(kuò)大經(jīng)營范圍,投入銀行存款1 000萬元購買非同一企業(yè)集團(tuán)的B公司80%的股權(quán),合并當(dāng)日B公司擁有股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤200萬元,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值比賬面價(jià)值高出100萬元均為其固定資產(chǎn)的增值部分。2021年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元,對(duì)外宣告分派股利200萬元。2022年年末,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元,對(duì)外宣告分派股利300萬元。 要求:編制2021年末和2022年末A公司編制合并報(bào)表工作底稿的相關(guān)分錄。

84785014| 提问时间:2023 03/22 14:33
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一休哥哥老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,我來做這個(gè)題目
2023 03/22 14:50
一休哥哥老師
2023 03/22 14:54
2020末 借:固定資產(chǎn)100 貸:資本公積 100 借:股本 500 盈余公積100 未分配利潤 200 資本公積100 商譽(yù)120 貸:長投1000 貸:少數(shù)股東權(quán)益220
一休哥哥老師
2023 03/22 14:55
商譽(yù)的計(jì)算公式為 1000-(1000+100)*0.8=1000-880=120
一休哥哥老師
2023 03/22 15:02
2020年末分錄重新編輯一下 借:股本 500 盈余公積100 未分配利潤 200 資本公積200+100=300 商譽(yù)120 貸:長投1000 貸:少數(shù)股東權(quán)益220 2021年 調(diào)整長投 借:長投( 400-200)*0.8=160 貸:投資收益 160 借:股本500 盈余公積100 未分配利潤400= 200+400-200 資本公積300 商譽(yù)120 貸:長投1160=1000+160 貸:少數(shù)股東權(quán)益260
一休哥哥老師
2023 03/22 15:10
借:年初未分配利潤 200 投資收益 320=400*0.8 少數(shù)股東損益 400*0.2=80 貸:提取盈余公積 向所有者分配 200 年末未分配利潤 400
一休哥哥老師
2023 03/22 15:13
2022年 調(diào)整長投 借:長投( 500-300)*0.8=160 貸:投資收益 160 借:股本500 盈余公積100 未分配利潤600= 200+400-200+500-300 資本公積300 商譽(yù)120 貸:長投1320=1000+160+160 貸:少數(shù)股東權(quán)益300
一休哥哥老師
2023 03/22 15:15
借:年初未分配利潤400 投資收益 400=500*0.8 少數(shù)股東損益100 =500*0.2 貸:提取盈余公積 向所有者分配 300 年末未分配利潤600 =400+500-300
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