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實(shí)務(wù)
問題已解決
2020年年末A公司為了擴(kuò)大經(jīng)營范圍，投入銀行存款1 000萬元購買非同一企業(yè)集團(tuán)的B公司80%的股權(quán)，合并當(dāng)日B公司擁有股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤200萬元，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值比賬面價(jià)值高出100萬元均為其固定資產(chǎn)的增值部分。2021年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，對外宣告分派股利200萬元。2022年年末，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，對外宣告分派股利300萬元。 要求：編制2021年末和2022年末A公司編制合并報(bào)表工作底稿的相關(guān)分錄。
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您好，我來做這個(gè)題目
2023 03/22 14:50
一休哥哥老師 
2023 03/22 14:54
2020末
借：固定資產(chǎn)100
貸：資本公積 100
借：股本 500
盈余公積100
未分配利潤 200
資本公積100
商譽(yù)120
貸：長投1000
貸：少數(shù)股東權(quán)益220
一休哥哥老師
2023 03/22 14:55
商譽(yù)的計(jì)算公式為
1000-（1000+100）*0.8=1000-880=120
一休哥哥老師
2023 03/22 15:02
2020年末分錄重新編輯一下
借：股本 500
盈余公積100
未分配利潤 200
資本公積200+100=300
商譽(yù)120
貸：長投1000
貸：少數(shù)股東權(quán)益220
2021年
調(diào)整長投
借：長投（ 400-200）*0.8=160
貸：投資收益 160
借：股本500
盈余公積100
未分配利潤400= 200+400-200
資本公積300
商譽(yù)120
貸：長投1160=1000+160
貸：少數(shù)股東權(quán)益260
一休哥哥老師
2023 03/22 15:10
借：年初未分配利潤 200
投資收益 320=400*0.8
少數(shù)股東損益 400*0.2=80
貸：提取盈余公積
向所有者分配 200
年末未分配利潤 400
一休哥哥老師
2023 03/22 15:13
2022年
調(diào)整長投
借：長投（ 500-300）*0.8=160
貸：投資收益 160
借：股本500
盈余公積100
未分配利潤600= 200+400-200+500-300
資本公積300
商譽(yù)120
貸：長投1320=1000+160+160
貸：少數(shù)股東權(quán)益300
一休哥哥老師
2023 03/22 15:15
借：年初未分配利潤400
投資收益 400=500*0.8
少數(shù)股東損益100 =500*0.2
貸：提取盈余公積
向所有者分配 300
年末未分配利潤600 =400+500-300
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