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實(shí)務(wù)
问题已解决
2020年年末A公司為了擴(kuò)大經(jīng)營范圍,投入銀行存款1 000萬元購買非同一企業(yè)集團(tuán)的B公司80%的股權(quán),合并當(dāng)日B公司擁有股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤200萬元,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值比賬面價(jià)值高出100萬元均為其固定資產(chǎn)的增值部分。2021年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元,對(duì)外宣告分派股利200萬元。2022年年末,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元,對(duì)外宣告分派股利300萬元。 要求:編制2021年末和2022年末A公司編制合并報(bào)表工作底稿的相關(guān)分錄。
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您好,我來做這個(gè)題目
2023 03/22 14:50
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一休哥哥老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 03/22 14:54
2020末
借:固定資產(chǎn)100
貸:資本公積 100
借:股本 500
盈余公積100
未分配利潤 200
資本公積100
商譽(yù)120
貸:長投1000
貸:少數(shù)股東權(quán)益220
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2023 03/22 14:55
商譽(yù)的計(jì)算公式為
1000-(1000+100)*0.8=1000-880=120
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2023 03/22 15:02
2020年末分錄重新編輯一下
借:股本 500
盈余公積100
未分配利潤 200
資本公積200+100=300
商譽(yù)120
貸:長投1000
貸:少數(shù)股東權(quán)益220
2021年
調(diào)整長投
借:長投( 400-200)*0.8=160
貸:投資收益 160
借:股本500
盈余公積100
未分配利潤400= 200+400-200
資本公積300
商譽(yù)120
貸:長投1160=1000+160
貸:少數(shù)股東權(quán)益260
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2023 03/22 15:10
借:年初未分配利潤 200
投資收益 320=400*0.8
少數(shù)股東損益 400*0.2=80
貸:提取盈余公積
向所有者分配 200
年末未分配利潤 400
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一休哥哥老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 03/22 15:13
2022年
調(diào)整長投
借:長投( 500-300)*0.8=160
貸:投資收益 160
借:股本500
盈余公積100
未分配利潤600= 200+400-200+500-300
資本公積300
商譽(yù)120
貸:長投1320=1000+160+160
貸:少數(shù)股東權(quán)益300
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2023 03/22 15:15
借:年初未分配利潤400
投資收益 400=500*0.8
少數(shù)股東損益100 =500*0.2
貸:提取盈余公積
向所有者分配 300
年末未分配利潤600 =400+500-300
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