免費(fèi)問答

F藥廠本月應(yīng)納的增值稅額計(jì)算如下： 1.購進(jìn)原料藥，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元，增值稅2600元。 2.購進(jìn)包裝物，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅1300元。 3.委托G廠加工原料藥，增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)15000元，增值稅1950元。 以上三筆所購進(jìn)的原材料，在本期應(yīng)稅產(chǎn)品、免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)中均有領(lǐng)用。 進(jìn)項(xiàng)稅額 = (20000+10000+15000) × 13% = 5450 元 1.銷售A種藥20箱，取得不含稅收入120000元。 銷項(xiàng)稅額 = 120000 × 13% = 15600 元 1.銷售免稅的B種藥4箱，取得收入30000元。 此部分不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 應(yīng)納稅額 = (120000 × 13%) - (2600+1300+1950+5450) = 15600 - 5450 = 10150 元。