免費(fèi)問(wèn)答

(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額36萬(wàn)元。 (2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500x14%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際支出220萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=220-210=10(萬(wàn)元) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500x2%=30(萬(wàn)元)，實(shí)際撥繳24萬(wàn)元，準(zhǔn)予全額扣除，不需要進(jìn)行調(diào)整。職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500x8%=120(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生122.5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=122.5-120=2.5(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+2.5=12.5(萬(wàn)元)。 (3)廣告費(fèi)稅前扣除限額=(6000+1800)x15%=1170(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生500萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額200萬(wàn)元，也可以在本年扣除，應(yīng)納稅調(diào)減200萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=80x60%=48 (萬(wàn)元)，銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。=(6000+1800) x5%=39 (萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為39萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-39=41(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=200-41=159 (萬(wàn)元)。 (4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。 (5)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用=200x100%=200(萬(wàn)元) (6)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6000+1800+800-3500-500-600-320-900-700-30+1150=3200萬(wàn)元 ??2019應(yīng)納稅所得額=3200-36+12.5-159-100-200=2717.5萬(wàn)元 2019應(yīng)納企業(yè)的所得稅額=2717.5*25%=679.375萬(wàn)元 ? ?

老師那第5題的研發(fā)費(fèi)用為什么是乘100%不是乘75%

你好，不好意思，我沒(méi)注意到是2019年，2019年的加計(jì)扣除是75%，應(yīng)該乘75%，