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我司有收購農(nóng)產(chǎn)品跟買賣農(nóng)產(chǎn)品，所以抵扣農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票需要轉(zhuǎn)出，計算損耗在抵扣，現(xiàn)在被查補繳了以前年度增值稅及附加稅，今年1-2月也補繳了，現(xiàn)在做賬往年的需要做以前年度損益調(diào)整，今年補繳1-2月的是直接進入成本嗎，怎么做分錄，我往年的是做借1、以前年度損益調(diào)整，貸;應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出，應交稅金-附加稅 2.借應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出，貸應交稅金-未交增值稅 3.借應交稅金—未交增值稅，應交稅金-附加稅 貸銀行存款 5.借營業(yè)外支出-滯納金 貸銀行存款6.借未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整 對么，本年補繳1-2月的要怎么做呢？
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往年補繳增值稅及附加稅的會計處理
您的往年補繳增值稅及附加稅的會計處理分錄是正確的。具體來說：
1.借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出貸：應交稅金-附加稅
這一步是將需要補繳的增值稅及附加稅計入以前年度損益調(diào)整。
1.借：應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出貸：應交稅金-未交增值稅
這一步是將轉(zhuǎn)出的進項稅額計入未交增值稅。
1.借：應交稅金-未交增值稅借：應交稅金-附加稅貸：銀行存款
這一步是實際支付補繳的增值稅及附加稅。
1.借：營業(yè)外支出-滯納金貸：銀行存款
這一步是支付因補繳稅款而產(chǎn)生的滯納金。
1.借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整
這一步是將以前年度損益調(diào)整的余額結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中。
本年補繳1-2月增值稅及附加稅的會計處理
對于本年補繳1-2月的增值稅及附加稅，由于不涉及以前年度損益調(diào)整，因此會計處理相對簡單。具體分錄如下：
1.借：應交稅金-未交增值稅借：應交稅金-附加稅貸：銀行存款
05/21 09:57
m968779888 
05/21 16:12
今年的不用做到營業(yè)成本里面么？
樸老師 
05/21 16:16
是今年的就做進成本
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