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問(wèn)題已解決
(1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ),同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。 (2)計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。(3)編制甲公司年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）
固定資產(chǎn)：
會(huì)計(jì)折舊 = 1000 / 10 = 100（萬(wàn)元）
稅法折舊 = 1000 × 2 / 10 = 200（萬(wàn)元）
賬面價(jià)值 = 1000 - 100 = 900（萬(wàn)元）
計(jì)稅基礎(chǔ) = 1000 - 200 = 800（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 = 900 - 800 = 100（萬(wàn)元）
應(yīng)收賬款：
賬面價(jià)值 = 2000 - 200 = 1800（萬(wàn)元）
計(jì)稅基礎(chǔ) = 2000 × (1 - 5%) = 1900（萬(wàn)元）
可抵扣暫時(shí)性差異 = 1900 - 1800 = 100（萬(wàn)元）
交易性金融資產(chǎn)：
賬面價(jià)值 = 1100 萬(wàn)元
計(jì)稅基礎(chǔ) = 800 萬(wàn)元
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 = 1100 - 800 = 300（萬(wàn)元）
研發(fā)支出：
賬面價(jià)值 = 300 萬(wàn)元
計(jì)稅基礎(chǔ) = 300 × 150% = 450（萬(wàn)元）
可抵扣暫時(shí)性差異 = 450 - 300 = 150（萬(wàn)元）
（2）
應(yīng)納稅所得額 = 1500 + 100 + 200 - 300 + 300 - 150 = 1650（萬(wàn)元）
應(yīng)交所得稅 = 1650 × 15% = 247.5（萬(wàn)元）
遞延所得稅資產(chǎn) = （100 + 150）× 15% = 37.5（萬(wàn)元）
遞延所得稅負(fù)債 = （100 + 300）× 15% = 60（萬(wàn)元）
所得稅費(fèi)用 = 247.5 + 60 - 37.5 = 270（萬(wàn)元）
（3）
借：所得稅費(fèi)用 2700000
遞延所得稅資產(chǎn) 375000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2475000
遞延所得稅負(fù)債 600000
06/19 17:57
ddy 
06/19 21:48
你好，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)納稅所得額里100.200.300.300.150對(duì)應(yīng)的是什么
樸老師 
06/19 21:52
上面有算式算出來(lái)的
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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