注冊會計師《會計》每日一練：所得稅準則（2021.02.04）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：清和 2021/02/04 08:55:20　字體：大小

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多選題

根據(jù)所得稅準則計量的規(guī)定，下列表述正確的有（?。?/p>

A、有關(guān)暫時性差異產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，且該企業(yè)合并為同一控制下企業(yè)合并的，在確認合并中產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債時，相關(guān)影響應(yīng)計入商譽

B、資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照當(dāng)期適用的所得稅稅率計量

C、適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費用

D、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債時，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ)

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【答案】

【解析】

選項A，有關(guān)暫時性差異產(chǎn)生于企業(yè)合并，且該企業(yè)合并為非同一控制下企業(yè)合并，暫時性差異確認相關(guān)的所得稅時，應(yīng)調(diào)整合并商譽；選項B，遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的稅率計量。

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