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2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十二）
讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜]有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，趕緊行動(dòng)起來吧！
1、多選題
下列表述符合非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)規(guī)定的有（?。?。
A、承包工程作業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、修繕、勘探及其他工程作業(yè)
B、提供勞務(wù)是指在中國(guó)境內(nèi)從事加工、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃等活動(dòng)
C、依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所屬于非居民企業(yè)
D、如果境外單位在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人
【答案】
ABCD 【解析】
以上選項(xiàng)均正確。 2、單選題
根據(jù)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為（ ）。
A、投資企業(yè)的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、被投資企業(yè)的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、分配所得企業(yè)的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、負(fù)擔(dān)、支付所得的單位或個(gè)人的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【答案】
B 【解析】
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為被投資企業(yè)的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3、多選題
下列對(duì)外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（?。?。
A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用
B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款
C、進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用
D、保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用
【答案】
ABCD 【解析】
以上四項(xiàng)均無須進(jìn)行稅務(wù)備案。 4、多選題
可以適用境外所得稅收抵免的情形包括（ ）。
A、居民企業(yè)取得的境外所得
B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外，但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得
C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外，與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的所得
D、在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民取得的境外所得
【答案】
AB 【解析】
可以適用境外所得稅收抵免的納稅人包括兩類： （1）居民企業(yè)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。 （2）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所可以就其取得的發(fā)生在境外，但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得直接繳納的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。 5、單選題
企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起（?。┤諆?nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本。
A、10
B、15
C、30
D、45
【答案】
C 【解析】
企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本。6、單選題
甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2020年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤(rùn)－50萬元。則2020年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（?。┤f元。
A、0
B、72
C、88
D、120
【答案】
B 【解析】
實(shí)際支付的關(guān)聯(lián)方利息＝3000×8%÷2＝120（萬元） 關(guān)聯(lián)債資比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和÷年度各月平均權(quán)益投資之和=（3000×6）÷（300×12）＝5 不得扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例）＝120×（1－2÷5）＝72（萬元） 7、單選題
關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為（?。?/p>
A、15個(gè)月
B、18個(gè)月
C、12個(gè)月
D、24個(gè)月
【答案】
C 【解析】
主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。 更多推薦：
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