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2022年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(九)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:了了 2021/11/22 16:52:53 字體:

讓堅持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力,而是我們在努力的路上沒有堅持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題,趕緊行動起來吧!

2022年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(九)

1、單選題

企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的,其境外分支機構(gòu)發(fā)生的虧損,由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,其中彌補的期限為(?。?。

A、3年 

B、5年 

C、8年 

D、無限期

【答案】

【解析】
企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的,其境外分支機構(gòu)發(fā)生的虧損,由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分,今后在該分支機構(gòu)的結(jié)轉(zhuǎn)彌補期限不受5年的限制。

2、多選題

根據(jù)稅法規(guī)定,下列不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。

A、租入固定資產(chǎn)的改建支出 

B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 

C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 

D、固定資產(chǎn)的大修理支出

【答案】
BC 
【解析】
租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出,屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用,按規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除。

3、單選題

以下各項中屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是(?。?。

A、薪炭林 

B、存欄待售的牲畜 

C、防風(fēng)固沙林 

D、水源涵養(yǎng)林

【答案】

【解析】
生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。 
消耗性生物資產(chǎn):是指為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn),包括生長中的農(nóng)田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。 
生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。 
公益性生物資產(chǎn),是指以防護、環(huán)境保護為主要目的的生物資產(chǎn),包括防風(fēng)固沙林、水土保持林和水源涵養(yǎng)林等。 

存欄待售的牲畜屬于消耗性生物資產(chǎn);防風(fēng)固沙林和水源涵養(yǎng)林屬于公益性生物資產(chǎn);只有薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。

4、單選題

在計算企業(yè)所得稅時,除已足額提取折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外,其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于( )年。

A、2 

B、3 

C、5 

D、10

【答案】

【解析】
在計算企業(yè)所得稅時,除已足額提取折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外,其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年。

5、單選題

企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起( )。

A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 

B、第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 

C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 

D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

【答案】

【解析】
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠。

6、單選題

企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的是(?。?。

A、香料作物的種植 

B、糖料作物的種植 

C、中藥材的種植 

D、麻類作物的種植

【答案】

【解析】
選項B、C、D為企業(yè)所得稅免稅項目。企業(yè)從事下列項目取得的所得,減半征收企業(yè)所得稅: 
(1)花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植; 
(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

7、單選題

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月因管理不善導(dǎo)致上月從一般納稅人處購進的一批價值60萬元(不含稅)的材料霉?fàn)€,保險公司審理后同意賠付10萬元,則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為(?。┤f元。

A、50 

B、60 

C、57.8 

D、59.6

【答案】

【解析】
可以稅前扣除的損失=60×(1+13%)-10=57.8(萬元)

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