直播講義：李素貞助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

《稅法一》

《稅法二》

《財務(wù)與會計》

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

為幫助廣大考生更高效地備考2016年稅務(wù)師考試，網(wǎng)校特別為大家準備了備考階段直播交流，網(wǎng)校老師為大家指點迷津！以下是李素貞老師講解稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)指導(dǎo)的具體內(nèi)容。

一、考情分析與趨勢預(yù)測

（一）各篇考情分析

	題目難度系數(shù)	分值比例	學(xué)習(xí)注意事項
第一篇	較大	25%左右	1、5章理論性較強，大家熟悉度較低，難度較大。
第二篇	適中	50%左右
第三篇	較小	10%左右	大家接觸少，如緩刑、累犯、數(shù)罪并罰等專業(yè)詞匯較多，且諸如“可以”、“應(yīng)當(dāng)”、“從重”、“從輕”等細節(jié)較多。
第四篇	適中	15%左右	程序性問題，難度不太大，需要理解的內(nèi)容相對較少。

（二）命題的特點與趨勢（注：以下涉及到2014年、2015年的試題為考生回憶版試題）

1.從單一走向綜合。如：

【例題·多選題】不可以在同一物上并存的物權(quán)有（ ）。（2015年）

A.建設(shè)用地使用權(quán)

B.所有權(quán)

C.抵押權(quán)

D.質(zhì)權(quán)

E.宅基地使用權(quán)

【答案】ADE

【解析】本題考核物權(quán)法的基本原則。同時考核了用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)的內(nèi)容。一物一權(quán)，是指一個物上不允許有互不相容的兩個以上的物權(quán)同時存在。一物一權(quán)是物權(quán)排他性的要求。如一物之上只能設(shè)立一個所有權(quán)或者用益物權(quán)。質(zhì)權(quán)只包括動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，在建設(shè)用地使用權(quán)和宅基地使用權(quán)上均不可以設(shè)定質(zhì)權(quán)。

【例題·單選題】下列關(guān)于甲股份有限公司成立、增發(fā)股份、合并的說法中，符合《公司法》規(guī)定的是（ ）。（2014年）

A.甲股份有限公司于2009年5月20日成立，股本總額為人民幣8000萬元，其中6000萬元系向社會公開募集——發(fā)起人認購的不足35%

B.2010年3月28日，為進行技術(shù)改造，甲股份有限公司董事會決議增發(fā)股份2000萬元

C.2012年3月10日，甲股份有限公司決議與乙股份有限公司合并，成立丙股份有限公司，并于4月1日通知各自債權(quán)人——10日內(nèi)通知

D.2012年3月10日，甲股份有限公司決議與乙股份有限公司合并，自2012年4月6日開始，在報紙上連續(xù)刊登合并公告3次

【答案】D

【解析】本題考核股份有限公司的成立、增資、合并。以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。甲股份有限公司，以公開方式募集的股份最多為5200萬元（8000萬元×65%）。所以選項A錯誤。增加注冊資本屬于股東大會的特別決議事項，董事會無權(quán)決定。所以選項B錯誤。公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。所以選項C錯誤。

2.從粗放走向精細

【例題·多選題】有規(guī)章制定權(quán)且屬于國務(wù)院組成部門的行政機關(guān)包括（ ）。（2014年）

A.財政部

B.國家海洋局

C.中國人民銀行

D.國家稅務(wù)總局

E.國務(wù)院法制辦

【答案】AC

【解析】本題考核部門規(guī)章制定主體。該題涉及兩個知識點。一是行政規(guī)章制定權(quán)。包括國務(wù)院各部委及直屬機構(gòu)。二是國務(wù)院組成部門，國務(wù)院組成部門只包括部和委員會。選項B屬于國務(wù)院部委管理的國家局；選項D屬于國務(wù)院直屬機構(gòu)；選項E屬于國務(wù)院辦事機構(gòu)。

3.重者恒重

章節(jié)	重點內(nèi)容
1-4章	行政合理原則、行政主體（含立法主體）、行政行為的分類、行政行為（含行政許可）的撤銷、撤回（廢止）、注銷；行政程序法的基本制度、信息公開制度；涉稅行政許可；行政許可的實施；行政處罰（含稅務(wù)行政處罰）的種類、實施；行政強制的種類；行政強制的設(shè)定、查封、扣押、凍結(jié)等
6-8章	民事權(quán)利的分類、代理、訴訟時效；一物一權(quán)原則、物權(quán)（含所有權(quán)）的取得、地役權(quán)等；債的發(fā)生原因；債的保全、債的擔(dān)保；合同履行中的抗辯權(quán)；合同的變更和解除；違約金和賠償損失；買賣合同、借款合同。侵權(quán)責(zé)任的歸責(zé)原則、特殊侵權(quán)
9-11章	個人獨資企業(yè)的特征；入伙、退伙、法律責(zé)任；公司的成立、公司的股東會（股東大會）、董事會；股東訴訟；受理破產(chǎn)申請的法律后果、破產(chǎn)管理人、債權(quán)人委員會、破產(chǎn)宣告、重整和和解程序等
12-14章	犯罪形態(tài)、罪數(shù)；自首；累犯；減刑、緩刑和假釋；數(shù)罪并罰；逃稅罪、涉及增值稅專用發(fā)票的犯罪、涉稅職務(wù)犯罪
5、15-16章	受案范圍、當(dāng)事人、管轄、一審程序、結(jié)案方式（和解、調(diào)解、決定、判決）；起訴（申請）；證據(jù)；行政復(fù)議和行政訴訟的程序銜接等
17章	訴訟參與人、辯護制度、強制措施、立案和偵查等

4.青睞新的知識點

如（1）第四章，行政強制法律制度

年份	單項選擇題		多項選擇題		綜合分析題		合計
	題量	分值	題量	分值	題量	分值	題量	分值
2012	3	3	3	6	3	6	9	15
2013	4	4	3	6	0	0	7	10

（2）2011年《侵權(quán)責(zé)任法》頒布，當(dāng)年考了7分，且三種題型均有。

【結(jié)論】今年考試需關(guān)注今年教材中的新增知識點。

5.偶爾超教材、甚至超法規(guī)

【例題·單選題】納稅人對法定受案范圍內(nèi)的稅務(wù)具體行政行為不服，可以依法申請復(fù)議，下列稅務(wù)具體行政行為中，納稅人不服，依法不可以申請復(fù)議的是（ ）。（2015年）

A.稅務(wù)機關(guān)拒絕給予舉報人一定金額的獎勵

B.稅務(wù)機關(guān)作出不具有強制力的行政建議或者行政指導(dǎo)行為

C.稅務(wù)機關(guān)不公開依法應(yīng)當(dāng)公開的有關(guān)政府信息

D.稅務(wù)機關(guān)通知出入境管理機關(guān)阻止納稅人出境

【答案】B

【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。不具有強制力的行政建議或者行政指導(dǎo)行為，對納稅人的權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生實際影響，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍?；卮鸨绢}完全是借鑒行政訴訟法的相關(guān)規(guī)定。

【例題·單選題】根據(jù)《行政許可法》，下列許可情形中，行政機關(guān)可以依法撤回許可的是（ ）。（2011年）

A.行政機關(guān)實施行政許可違反法定程序

B.行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)實施行政許可

C.行政許可所依據(jù)的法律廢止

D.行政許可證件依法被吊銷

【答案】C

【解析】本題考核可以撤回行政許可的情形。教材中在行政許可法部分只有關(guān)于行政許可的撤銷和注銷制度，沒有有關(guān)撤回的規(guī)定，怎么辦？只能在第一章行政行為的效力部分搜索答案，因為行政許可也是行政行為的一種。

行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可。選項A、B屬于可以撤銷行政許可的情形，選項D屬于應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)行政許可的注銷手續(xù)的情形。

注意：行政許可的撤銷、撤回、注銷與吊銷有什么不同。

撤銷行政許可	可以撤銷	①行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準予行政許可決定的； ②超越法定職權(quán)作出準予行政許可決定的； ③違反法定程序作出準予行政許可決定的； ④對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的； ⑤依法可以撤銷行政許可的其他情形。（主要是行政主體違法作出）
	應(yīng)當(dāng)撤銷	相對人以欺詐或脅迫手段取得行政許可
撤回，即行政行為的廢止		行政行為的廢止是指行政行為本無瑕疵，只是由于某種原因的出現(xiàn)，使其失去法律效力，但該種失去效力只是針對以后的，不產(chǎn)生溯及既往的效力。 ①行政行為所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策等經(jīng)有權(quán)機關(guān)依法修改、廢止或撤銷； ②行政行為所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化； ③行政行為已完成原定的目標、任務(wù)，實現(xiàn)了國家的行政管理目的，從而沒有繼續(xù)存在的必要。

行政許可的吊銷	屬于行政處罰，即獲得行政許可時無論是行政主體還是相對人均無過錯，行政許可無瑕疵，但由于取得許可的當(dāng)事人事后違法，而遭受的行政處罰。
應(yīng)當(dāng)辦理行政許可注銷手續(xù)	①行政許可有效期屆滿未延續(xù)的； ②賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的； ③法人或者其他組織依法被終止的； ④行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的； ⑤因不可抗力導(dǎo)致行政許可事項無法實施的； ⑥法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷行政許可的其他情形。

二、學(xué)習(xí)方法

（一）做好時間的規(guī)劃

階段	班次	主要任務(wù)
第一階段現(xiàn)階段	基礎(chǔ)班、強化班	跟隨老師的講解，在掌握總體知識架構(gòu)的同時，重在對知識的理解
第二階段	習(xí)題精講班	通過題目講解，加強對理論知識的掌握，和對答題技巧的摸索
第三階段	沖刺串講班	在基礎(chǔ)班、習(xí)題班的基礎(chǔ)上，通過老師對各知識點的歸納總結(jié)、重在掌握重點知識和綜合性、甚至是跨章節(jié)的知識，把握各知識點之間的聯(lián)系、區(qū)別。對教材有一個系統(tǒng)的把握
第四階段	?？及?	通過幾套模擬試題的講解與學(xué)習(xí)，逐步接近實戰(zhàn)，對知識進行查漏補缺
最后20天	自由學(xué)習(xí)	以做題為主，將以前接觸過的題目重新再做一遍，同時回憶相關(guān)知識點
考前一周		再翻一到兩遍教材，將書讀到最薄

（二）認識自己，因人而異，不與他人攀比

1.進度快的，在學(xué)習(xí)中注意溫故而知；

2.對于起步較晚，學(xué)習(xí)進度不甚理想的，則需樹立信心，后來者補上；

3.第一次報考該科目的，記憶是一張白紙，盡管在上面描繪最美的圖畫；

4.對于曾經(jīng)考過，抱憾而歸的，則需反思自己，重點突破；

5.對于曾經(jīng)通過，因時限需要再次參考的，則重要的是不要“輕敵”，尤其要注意新增知識點以及修訂過的知識點，以免以舊的記憶干擾新的知識內(nèi)容。

【特別提醒】無論是哪種類型的考生，切忌盲目攀比，與別人比學(xué)習(xí)進度。因為每個人有每個人的學(xué)習(xí)特點，有的人是長驅(qū)直入型，有的人是穩(wěn)扎穩(wěn)打型。

復(fù)習(xí)時應(yīng)以當(dāng)年教材為準，尤其注意新增的以及有修訂的知識點。

（三）有所為有所不為，辯證“舍”與“得”。

1.對于經(jīng)典考點，必須花大力氣。

2.對于小概率知識，可通過以題帶“點”。如：

【例題·單選題】根據(jù)《行政強制法》、《行政許可法》、《行政處罰法》、《行政訴訟法》，下列關(guān)于除外規(guī)定的說法中，正確的是（ ）。（2014年）

A.行政機關(guān)舉行許可聽證不得向申請人收取費用，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外——無“除外”情形

B.當(dāng)事人直接向法院提起行政訴訟的一般期限是當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)，但是法律另有規(guī)定的除外

C.凍結(jié)的期限不得超過30日，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外——無行政法規(guī)

D.違法行為2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再行政處罰，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外——無行政法規(guī)

【答案】B

【解析】本題考核法律、法規(guī)的除外規(guī)定。

（四）關(guān)注新的知識點

如：

1.第五章行政復(fù)議法律制度 對計劃單列市稅務(wù)局的行政行為不服時復(fù)議機關(guān)的調(diào)整。

2.第七章 物權(quán)法律制度

（1）不動產(chǎn)登記的主要類型

類型	含義
變動登記	指登記機關(guān)就不動產(chǎn)物權(quán)的變動所進行的登記。
更正登記	指為了消除登記內(nèi)容的錯誤或者遺漏而對既有的登記內(nèi)容進行訂正和補充的一種登記。是對原登記權(quán)利的涂銷登記，同時是對真正權(quán)利的初始登記。
異議登記	指在登記名義人以外的有關(guān)當(dāng)事人認為登記簿對某一不動產(chǎn)權(quán)利的記載與真實的權(quán)利狀態(tài)不相一致的情況下，由登記機關(guān)依法將其對登記內(nèi)容的正確性提出的異議記載入登記簿之中。 【注意】登記機構(gòu)予以異議登記的，申請人在異議登記之日起15日內(nèi)不起訴，異議登記失效。
預(yù)告登記	債權(quán)人為保障其享有的以不動產(chǎn)物權(quán)變動為內(nèi)容的債權(quán)請求權(quán)不受債務(wù)人的處分行為的侵害，而將該請求權(quán)在不動產(chǎn)登記簿中予以登記。

（2）動產(chǎn)交付

現(xiàn)實交付	現(xiàn)實交付	由出讓人將其直接管理支配下的動產(chǎn)現(xiàn)實地移轉(zhuǎn)給受讓人，使受讓人取得對動產(chǎn)的直接占有。最常見的交付方式
	擬制交付	以倉單、提單的交付來代替動產(chǎn)的現(xiàn)實交付
觀念交付	簡易交付	在設(shè)立和轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)物權(quán)之前，受讓人已經(jīng)占有該動產(chǎn)的，則物權(quán)變動自出讓人和受讓人之間訂立的以物權(quán)變動為內(nèi)容的法律行為生效時發(fā)生效力。——《物權(quán)法》第25條
	占有改定	在設(shè)立和轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)物權(quán)時，出讓人與受讓人之間另行約定由出讓人繼續(xù)占有該動產(chǎn)，使受讓人取得對動產(chǎn)的間接占有。《物權(quán)法》第27條
	指示交付	在設(shè)立和轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)物權(quán)時，如果動產(chǎn)為第三人所占有，則出讓人可將其對第三人享有的返還請求權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓人。《物權(quán)法》第26條

（3）地役權(quán)與相鄰權(quán)

		相鄰權(quán)	地役權(quán)
相同點		均表現(xiàn)為對他人不動產(chǎn)的利用，使他人不動產(chǎn)的權(quán)利受到限制。
不同點	權(quán)利產(chǎn)生方式不同	基于法律的直接規(guī)定而產(chǎn)生	基于當(dāng)事人之間的約定而產(chǎn)生
	權(quán)利性質(zhì)不同	是對相鄰不動產(chǎn)所有權(quán)的限制或擴張，不是獨立的物權(quán)類型，屬于自物權(quán)范疇	是為自己不動產(chǎn)的利益而使用他人不動產(chǎn)的權(quán)利,是獨立的物權(quán)，屬于用益物權(quán)范疇
	對不動產(chǎn)權(quán)利限制或擴張的程度不同	對不動產(chǎn)所有權(quán)的限制和擴張程度較少	對土地所有權(quán)的限制和擴張的程度較大
	權(quán)利取得的對價不同	取得和行使通常是無償?shù)?	其取得通常是有償?shù)?
	權(quán)利的存續(xù)期限不同	無期限限制	通常有期限限制

3.第八章 債權(quán)法律制度——民間借貸問題

（1） 民間借貸的行為及主體范圍的界定

除金融機構(gòu)（含分支機構(gòu)）之外的自然人、法人、其他組織之間進行資金融通的行為是民間借貸。

（2）民間借貸合同無效的情形

①套取金融機構(gòu)信貸資金又高利轉(zhuǎn)貸給借款人，且借款人事先知道或者應(yīng)當(dāng)知道的；

②以向其他企業(yè)借貸或者向本單位職工集資取得的資金又轉(zhuǎn)貸給借款人牟利，且借款人事先知道或者應(yīng)當(dāng)知道的；

③出借人事先知道或者應(yīng)當(dāng)知道借款人借款用于違法犯罪活動仍然提供借款的；

④違背社會公序良俗的；

⑤其他違反法律、行政法規(guī)效力性強制性規(guī)定的。

（3）關(guān)于利息和利率

①未約定利息或約定的利息不明的處理：

約定情況		法院態(tài)度
沒有約定利息		不支持利息
約定不明	自然人之間借貸	不支持利息
	除自然人之間借貸的外	結(jié)合借貸合同內(nèi)容，并根據(jù)交易方式、交易習(xí)慣、市場利率等因素確定利息

②民間借貸利率規(guī)定：

法律保護區(qū)間	利率	法律后果
司法保護區(qū)	年利率不超過24%（2分利）	出借人有權(quán)要求按照約定利率支付利息
自然債務(wù)區(qū) （債務(wù)人自愿支付）	年利率24%—36%的區(qū)域	借款人未支付利息的，則可以不用支付；但借款人支付利息后想要回來，是不可以的
無效區(qū)	年利超過36%的區(qū)域	即便利息已經(jīng)給付，還是可以討回來的

③民間借貸復(fù)利

借貸雙方約定復(fù)利的	前期利率沒有超過年利率24%	前期本金＋利息＝后期本金
	超過24%的	超過部分的利息不能計入后期借款本金

④逾期利率的處理

有約定的		從其約定，但以不超過年利率24%為限
未約定逾期利率或者約定不明	未約定借期內(nèi)的利率＋未約定逾期利率	按照年利率不超過6%（即月利率不超過0.5%，也即百姓平常說的5厘利）計算逾期利息。
	約定了借期內(nèi)的利率＋未約定逾期利率	按照借期內(nèi)的利率支付利息（24%以內(nèi)）
既約定逾期利率，又約定違約金或者其他費用（如律師費）		出借人既可以選擇性主張，也可同時主張，但總計不得超過年利率24%

（五）樹立明確的目標，即通過考試。——為84分而努力

1.不死摳難題、偏題。

2.以教材為準，按指定教材的內(nèi)容、觀點和要求去回答考試中的所有問題。不探討學(xué)術(shù)觀點。

3.不強求、不較勁。實在弄不明白，那是緣分不夠。

如：很多學(xué)員提問

（1）“表意行為（民事法律行為）與非表意行為（事實行為）的區(qū)別”。行政法律行為和事實行為的區(qū)別。

“表意行為（民事法律行為）與非表意行為（事實行為）核心區(qū)別是“意思表示”，最直接的區(qū)別就是法律行為的法律后果取決于當(dāng)事人的意思表示，事實行為的法律后果直接取決于法律規(guī)定。如拾得遺失物、發(fā)現(xiàn)埋藏物、先占無主物、侵權(quán)行為、違約行為、不當(dāng)?shù)美袨?、無因管理行為、正當(dāng)防衛(wèi)行為、緊急避險行為、創(chuàng)作作品行為等。

（2）對于難以理解的理論問題，關(guān)注教材中的例舉。

（六）掌握正確的學(xué)習(xí)方法。

【公式】理解＋記憶＋做題＋總結(jié)＝通過

1.理解

（1）法律語言的特殊性決定。記憶建立在理解的基礎(chǔ)上，理解了的東西是最容易記住的。如行政行為的撤回、撤銷、吊銷以及注銷的問題，合同的無效、撤銷與效力待定；刑法中的緩刑、判處死刑緩期2年執(zhí)行、犯罪中止、犯罪未遂等問題均需理解。

（2）年齡決定必須理解性記憶。

（3）題型決定必須理解。只需選擇，不需表達。

①題干為案例。這種情形為多數(shù)，尤其在行政法部分和民法部分為多，必須關(guān)注題干中給出

【例題·單選題】甲、乙各自趕一頭牛，同乘一條船過河。當(dāng)時天下著大雨，船被洪水沖下來的石頭擊中，危及到人與船的安全。甲急中生智，將自己的牛推至河中，接著又將乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但兩頭牛均被大水沖走。乙提出，甲只能將自己的牛推下河，不應(yīng)該將乙的牛也推下河，要求甲賠償損失。甲不承擔(dān)賠償責(zé)任的抗辯事由是（ ）。（2012年）

A.甲的行為屬于正當(dāng)防衛(wèi) B.甲的行為屬于緊急避險

C.甲的行為與損害結(jié)果沒有因果關(guān)系 D.本案屬于意外事件

【答案】B

【解析】本題考核免責(zé)事由。為了使本人或者第三人的人身或財產(chǎn)或者公共利益免遭正在發(fā)生的、實際存在的危險而不得已采取的一種加害于他人人身或財產(chǎn)的損害行為，稱為緊急避險。

②選項為案例

這種情況較少，但也有此情形。

【例題·多選題】根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，屬于自首的情節(jié)有（ ）。（2012年）

A.王某駕車為本公司送貨至另一城市，因違章駕駛軋死一人，回公司后到公司保衛(wèi)科投案

B.蔣某在家中將妻子章某殺害后，其殺妻原因和經(jīng)過電話告知章某的弟弟

C.張某故意傷害李某后逃走，經(jīng)朋友規(guī)勸后投案，在投案途中被公安機關(guān)抓獲

D.胡某盜竊汽車后逃走，其父母得知后主動報案，并將胡某送到公安機關(guān)投案

E.吳某在火車上行竊被抓，接受審問時主動向公安機關(guān)交代了另兩起盜竊案，經(jīng)查證屬實的

【答案】ACD

【解析】本題考核自首的情節(jié)。

2.記憶

有些內(nèi)容必須記憶，如期限、程序、數(shù)字等，還如公司法中董事會、監(jiān)事會的人數(shù)、破產(chǎn)法中的程序等。

3.做題

做題有幾個境界。

（1）通過做題，發(fā)現(xiàn)自己知識的盲區(qū)，查漏補缺。

（2）通過做題，可以掌握題目所涉及的知識點，同時又會根據(jù)該題舉一反三。把電視換成電腦，把派出所換成稅務(wù)所……

（3）通過做題，掌握分析問題、思考問題的方法。即解題的思路。

（4） 通過做題，學(xué)會把握時間和答題技巧。（整套模擬題）

聽課與做題的順序，二者可交叉進行。

無論哪個階段的做題，都切記，不怕錯，就怕對，尤其是蒙對的。

（5）注意舊題新做

【例題·多選題】公司章程是公司必備的基本法律文件。關(guān)于有限責(zé)任公司章程的說法，正確的有（ ）。（2012年）

A.公司章程須由全體股東共同制定

B.公司經(jīng)營范圍由公司營業(yè)執(zhí)照確定，公司章程無權(quán)規(guī)定

C.公司章程修改，應(yīng)由董事會表決通過

D.公司章程修改，須經(jīng)出席會議股東半數(shù)以上通過

E.公司章程變更后，須由董事會向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更登記

【答案】原答案：AE（根據(jù)新教材：答案為A）

【解析】本題考核公司章程。

【注意】今年教材新修訂為：公司章程變更涉及登記事項的，向原公司登記機關(guān)申請變更登記。未涉及登記事項的，向原公司登記機關(guān)備案。所以，只有選項A正確了。

4.將書讀薄，將相似知識點一并把握 ——即多總結(jié)

（1）基本相同的，一并記憶。

如行政復(fù)議和行政訴訟中的相關(guān)問題，受案范圍、當(dāng)事人、結(jié)案方式等，行政復(fù)議≈行政訴訟，只將其一個掌握扎實，另外一個則無需付出太多，只關(guān)注其不同點即可，如行政復(fù)議受案范圍中可以一并提起復(fù)議的部分抽象行政行為，需額外關(guān)注。同時，遇到相關(guān)題目，也可以舉一反三。

（2）有區(qū)別的，對比記憶。

如三大訴訟法的相關(guān)內(nèi)容，如證據(jù)的種類、分類、不需要證明的事實等，舉證的期限、上訴的期限等；

公司法中的有限責(zé)任公司和股份有限公司的相關(guān)內(nèi)容；

行政法中的行政許可、行政處罰中的聽證問題，行政許可、行政處罰以及行政強制中的設(shè)定以及實施主體等。

【例1】全書設(shè)定權(quán)總結(jié)：

	行政許可	行政處罰	行政強制措施	行政強制執(zhí)行
法律	√	√	√	√
行政法規(guī)	√	N-限制人身自由	N-限制人身自由、凍結(jié)存款匯款	×
國務(wù)院的決定	可以設(shè)定臨時許可	×	×	×
地方性法規(guī)	√	N-限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照	查封＋扣押	×
地方規(guī)章	省級政府規(guī)章可以設(shè)定臨時性許可	警告和一定數(shù)量的罰款（上限省級人大常委會定）	×	×
部門規(guī)章	×	警告和一定數(shù)量的罰款（上限國務(wù)院定）	×	×

【例2】實施主體的歸納

	行政機關(guān)	被授權(quán)組織	受委托
行政處罰	√	法律、法規(guī)授權(quán)	其他組織
行政許可	√	法律、法規(guī)授權(quán)	其他行政機關(guān)
行政強制措施	法律、法規(guī)規(guī)定	法律、行政法規(guī)授權(quán)	×
行政強制執(zhí)行	有權(quán)限	×	×

【例3】董事會的組成

	有限責(zé)任公司	國有獨資公司	股份有限公司
人數(shù)	3-13人		5～19人
職工代表	1.兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立：“應(yīng)當(dāng)”有職工代表 2.其他有限責(zé)任公司：“可以”有職工代表。	董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表 由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派。但是，董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生	可以有職工代表

5.容易混淆的，歸納到一起記憶

行政處罰	行政強制措施	行政強制執(zhí)行
（1）行政拘留： （2）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) （3）吊銷許可證或執(zhí)照 （4）暫扣許可證或執(zhí)照 （5）罰款 （6）沒收警告	（1）限制公民人身自由； （2）查封場所、設(shè)施或者財物； （3）扣押財物； （4）凍結(jié)存款、匯款； （5）其他，如證據(jù)先行登記保存、交通管制、強制進入場所、通信管制等。	（1）加處罰款或者滯納金； （2）劃撥存款、匯款； （3）拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物； （4）排除妨礙、恢復(fù)原狀； （5）代履行； （6）其他，如強制履行兵役、強制戒毒、強制收購強制教育等。

（六）注意細節(jié)，準確把握。

【例題·單選題】根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，下列關(guān)于行政強制執(zhí)行的說法中，正確的是（ ）。（2013年）

A.行政機關(guān)不得對公民、法人或其他組織采取停止供水、供電、供熱、供燃氣等方式迫使其履行相關(guān)行政決定

B.執(zhí)行協(xié)議可以約定分階段履行；當(dāng)事人采取補救措施的，應(yīng)當(dāng)減免加處的罰款或滯納金

C.對違法的建筑物、構(gòu)筑物、設(shè)施等需要強制拆除的，經(jīng)行政機關(guān)予以公告并限期當(dāng)事人自行拆除后，當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不拆除的，行政機關(guān)可以依法強制拆除

D.行政機關(guān)一律不得在夜間或者法定節(jié)假日實施行政強制執(zhí)行

【答案】C

【解析】本題考核行政強制執(zhí)行的實施。行政機關(guān)不得對居民生活采取停止供水、供電、供熱、供燃氣等方式迫使其履行相關(guān)行政決定。這是人性化的規(guī)定，對象僅指居民生活。所以選項A錯誤。執(zhí)行協(xié)議可以約定分階段履行；當(dāng)事人采取補救措施的，可以減免加處的罰款或滯納金。所以選項B中的“應(yīng)當(dāng)”表述錯誤。行政機關(guān)不得在夜間或者法定節(jié)假日實施行政強制執(zhí)行。但是，情況緊急的除外。即尊重當(dāng)事人的休息權(quán)，防止搞“突然襲擊”和擾民，但也不是絕對的，緊急情況除外。所以選項D錯誤。

【提示】本題除選項C外，其他選項表述都比較絕對，這也是一種做題技巧。

【例題·單選題】債務(wù)人尚未解散，但不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力，屬于破產(chǎn)原因之一。這種情況下，可以依法提出破產(chǎn)申請的主體是（ ）。（2013年）

A.債權(quán)人

B.債務(wù)人的債務(wù)人

C.依法負有清算責(zé)任的人

D.債務(wù)人的出資人

【答案】A

【解析】本題考核提出破產(chǎn)申請的主體。破產(chǎn)申請人包括債務(wù)人、債權(quán)人以及依法對債務(wù)人負有清算責(zé)任的人。本題選項C具有較大的迷惑性，注意題干表述“債務(wù)人尚未解散”。

破產(chǎn)原因	申請人
債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)＋資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)	債務(wù)人提出申請
債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)＋明顯缺乏清償能力	債權(quán)人提出申請
企業(yè)法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)	清算人提出申請

（七）關(guān)注一切與稅收相關(guān)的法律制度

【例1】教材中與稅務(wù)有關(guān)的行政審批、行政許可、行政登記歸納

行政審批		減稅免稅審批、稅收保全批準、出口退稅資格審批
行政登記		一般納稅人登記、出口退稅資格審核登記、稅務(wù)登記
行政許可	目前項目（稅務(wù)行政許可的設(shè)定事項范圍）	（1）企業(yè)印制發(fā)票審批； （2）對納稅人延期繳納稅款的核準 （3）對納稅人延期申報的核準 （4）對納稅人變更納稅定額的核準 （5）增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額的審批； （6）對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定 （7）非居民企業(yè)選擇由其主要機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批
	取消的項目	普通發(fā)票領(lǐng)購審核（日常管理）；使用計算機發(fā)票（取消）；建立收支粘貼簿、進銷貨登記簿或者使用稅控裝置（行政強制）；拆本使用發(fā)票（法律禁止）；跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票（法律禁止）

【例2】稅務(wù)行政處罰

（1）稅務(wù)行政處罰包括：罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種。

（2）對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款、吊銷稅務(wù)行政許可證件適用聽證程序。

【例3】稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

（1）一般管轄：

做出機關(guān)	復(fù)議機關(guān)
國稅	向其上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議——垂直管理
地稅	向其上一級稅務(wù)機關(guān)或同級人民政府申請行政復(fù)議——雙重管理
國家稅務(wù)總局	向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。 對行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院做出的裁決為終局裁決

（2）特殊管轄

	具體行政行為實施單位		復(fù)議機關(guān)	備注
①	計劃單列市	國稅局	國家稅務(wù)總局	今年變化
		地稅局	省地稅局或本級人民政府
②	稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局（派出機構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)）		所屬稅務(wù)局	也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉(zhuǎn)送。
③	兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出		共同上一級稅務(wù)機關(guān)
④	稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出		共同上一級行政機關(guān)
⑤	被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出		繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)
⑥	對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的		作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)
⑦	對已處罰款和加處罰款都不服的		一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

（3）復(fù)議中可適用和解與調(diào)解結(jié)案的案件（2011單選）

行政復(fù)議的和解	自由裁量
行政復(fù)議的調(diào)解	自由裁量以及賠償或補償案件
稅務(wù)行政復(fù)議的和解與調(diào)解	（1）行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等； （2）行政賠償； （3）行政獎勵； （4）存在其他合理性問題的具體行政行為。

（八）對考試充滿信心

努力學(xué)習(xí)，順利通過考試，舍我其誰

三、學(xué)員較多關(guān)注的問題

【問題1】無權(quán)代理與表見代理如何區(qū)分?

本質(zhì)上都是無權(quán)代理，其區(qū)別就是表面上有無使相對人認為有代理權(quán)的表象。

【例題·單選題】乙未經(jīng)甲授權(quán)，卻以甲代理人的名義與丙簽訂了買賣合同。該合同的效力是（ ）。

A.效力待定 B.無效

C.有效 D.經(jīng)過乙催告甲后生效

【答案】A

【例題·單選題】甲原系乙公司的采購員，長期負責(zé)乙公司與丙公司的貨物采購業(yè)務(wù)。甲與乙公司解除勞動關(guān)系后仍以乙公司名義與丙公司訂立了貨物采購合同，丙公司對甲的工作變動毫不知情。后丙公司按照合同約定供貨，乙公司以甲無權(quán)代理為由拒收。下列關(guān)于甲訂立合同的行為及其后果的表述正確的是（ ）。

A.甲的行為系表見代理，應(yīng)由乙公司承擔(dān)該行為的法律后果

B.甲的行為系表見代理，應(yīng)由甲與乙公司共同承擔(dān)該行為的法律后果

C.甲的行為系無權(quán)代理，應(yīng)由甲承擔(dān)該行為的法律后果

D.甲的行為系無權(quán)代理，應(yīng)由甲與乙公司共同承擔(dān)該行為的法律后果

【答案】A

【解析】本題考查代理制度中表見代理與無權(quán)代理的區(qū)別。本題中，丙公司并不知甲對乙公司的代理權(quán)已經(jīng)終止，甲仍然以乙公司的名義簽訂合同，該代理行為是有效的，甲的行為構(gòu)成表見代理。正確答案是選項A。

【問題2】（1）代理權(quán)濫用的法律效果是無效還是可撤銷？

代理權(quán)濫用包括自己代理、雙方代理和與第三人惡意串通損害被代理人利益三種情形，自己代理、雙方代理的法律后果是無效還是撤銷法律未明確規(guī)定。與第三人惡意串通損害被代理人利益，根據(jù)《民法通則》66條第3款規(guī)定，由代理人和第三人向被代理人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

（2）如果相對人知道代理人無權(quán)代理仍簽訂合同，被代理人是否可以追認有效？相對人是否可以催告被代理人追認？

《民法通則》66條規(guī)定：第三人知道行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)已終止還與行為人實施民事行為給他人造成損害的，由第三人和行為人負連帶責(zé)任。

【問題3】占有的分類

標準	分類	含義
有無占有的權(quán)源為標準	有權(quán)占有	指基于法律上的原因而為的占有
	無權(quán)占有	非基于本權(quán)或說是欠缺法律上原因的占有
無權(quán)占有人是否知其無占有的權(quán)源	善意占有	占有人不知無占有的權(quán)源，而誤信有正當(dāng)權(quán)源且無懷疑地占有
	惡意占有	占有人明知無占有的權(quán)源，或?qū)κ欠裼袡?quán)源雖懷疑而仍為占有【注意】但拾得人發(fā)出招領(lǐng)公告或者通知失主后，構(gòu)成無因管理，拾得人的占有則為有權(quán)占有。
占有人是否具有所有的意思	自主占有	以所有的意思為占有。如買受人對標的物的占有。
	他主占有	指不以所有的意思為占有。如借用人對借用物的占有。
占有人在事實上是否直接占有其物	直接占有	占有人事實上占有其物。如質(zhì)權(quán)人、保管人對質(zhì)物、保管物的占有
	間接占有	對事實上占有其物之人有返還請求權(quán)的占有

【例題】張某父子兩人生活，2016年春天，張某父子出遠洋打魚，需要1個月后才能回家。某天，氣象臺預(yù)報，近期將有強臺風(fēng)，張家的鄰居王某見張家無人，房子又年久失修，難以經(jīng)受臺風(fēng)襲擊，于是，就花錢請人對張家的房子進行了加固，共花費1000元。但臺風(fēng)過后，張家的房子還是塌了。下列對王某行為的描述，下列說法正確的是（ ）。

A.王某的行為不是無因管理

B.王某的行為是侵權(quán)行為

C.王某有權(quán)請求張某父子償還所支出的費用

D.王某無權(quán)請求張某父子償還所支出的費用

【答案】C

【疑問】沒塌還說得過去，塌了……怎么可能？？張某父子能不能提出抗辨?

【解答】本題考核無因管理。沒有法定的或者約定的義務(wù)，為避免他人利益受損失進行管理或者服務(wù)的，有權(quán)要求受益人償付由此而支付的必要費用。本題中，王某沒有法定或者約定的義務(wù)為張某修房子，而為了避免張某的房屋的損失而進行的加固行為，屬于無因管理行為，所以有權(quán)請求張某父子支付1000元費用。無因管理中，只要管理人確為本人利益而實施管理行為，采用的方法是恰當(dāng)?shù)模冶M了足夠的管理義務(wù)，僅是由于不可抗力或力不能及而未給本人帶來利益本人仍應(yīng)負補償義務(wù)，如果未達到管理目的是由于管理人努力不夠造成的，本人則可不負或少負義務(wù)責(zé)任。

【問題4】定金與預(yù)付款

	定金	預(yù)付款
作用	預(yù)先支付性+擔(dān)保作用	不起擔(dān)保作用
成立要件／履行	交付定金的是成立定金合同的要件	交付預(yù)付款是合同履行的一部分
是否具有罰則	具有罰則	沒有
適用合同	不僅適用金錢履行義務(wù)的合同，還適用其他合同	只能適用以金錢履行義務(wù)的合同
交付	一次性交付	可以分期交付
數(shù)額（教材中沒有）	不超過主合同標的額的20%，超過部分無定金罰則作用	法律無限制

【問題5】關(guān)于出資不實，現(xiàn)在出資可以認繳，不一定非要全部實繳。即使出資不實，應(yīng)該也沒關(guān)系呀，按照股東或發(fā)起人認繳的出資額認定，不是也可以嗎？

出資不實會損害三方當(dāng)事人的利益。（231頁股東責(zé)任）

1.損害公司的利益。——向公司足額繳納

2.損害其他股東的利益。——向已繳股東承擔(dān)違約責(zé)任

3.侵害公司債權(quán)人的利益。——公司設(shè)立時未履行或未全面履行出資義務(wù)的，在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)承擔(dān)補充賠償責(zé)任，公司發(fā)起人與未出資股東承擔(dān)連帶責(zé)任

【問題6】破產(chǎn)申請的主體

【鏈接】破產(chǎn)程序、和解程序以及重整程序的不同申請人

破產(chǎn)申請的主體	重整程序的申請人	和解程序的申請人
債務(wù)人 債權(quán)人 清算人	債務(wù)人 債權(quán)人 債務(wù)人的出資人（十分之一以上）	債務(wù)人

【問題7】破產(chǎn)法中程序的終止、計劃執(zhí)行的終止與破產(chǎn)程序的終結(jié)的不同

程序的終止	重整程序的終止	和解程序的終止
	（1）債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化，缺乏挽救的可能性； （2）債務(wù)人有欺詐、惡意減少債務(wù)人財產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為； （3）由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)； （4）債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的； （5）重整計劃草案未獲得通過且未獲批準，或者已通過的重整計劃未獲得批準的。	（1）和解協(xié)議草案經(jīng)債權(quán)人會議表決沒有通過或者債權(quán)人會議通過的和解協(xié)議未獲得法院認可。 （2）和解協(xié)議因債務(wù)人欺詐或其他不法行為成立。 （3）債務(wù)人不按或者不能按和解協(xié)議規(guī)定的條件清償債務(wù)。
計劃執(zhí)行的終止	債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計劃的。
破產(chǎn)程序的終結(jié)	人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人與全體債權(quán)人就債權(quán)債務(wù)的處理自行達成協(xié)議的

【問題8】破產(chǎn)法中的撤銷權(quán)與抵銷權(quán)的區(qū)別。

分類		行使人	情形	意義
撤銷權(quán)	一般撤銷權(quán)	管理人	受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi) ①無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的； ②以明顯不合理的價格進行交易的； ③對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的； ④對未到期的債務(wù)提前清償?shù)模?br /> ⑤放棄債權(quán)的。	其根本目的是使破產(chǎn)財產(chǎn)予以增加，使債權(quán)人獲得盡可能多的清償。
	特別撤銷權(quán)		破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)?/td>
抵銷權(quán)		債權(quán)人	債權(quán)人在破產(chǎn)申請受理前對債務(wù)人負有債務(wù)，無論其債權(quán)與所負債務(wù)種類是否相同，也不論該債權(quán)債務(wù)是否附有期限或者條件，均可用該債權(quán)抵銷其對債務(wù)人所負債務(wù)的權(quán)利	使債權(quán)人全部受償，是對債權(quán)人非常有利的權(quán)利。

【問題9】關(guān)于不同制度適用對象的歸納

	緩刑	減刑（徹底減刑）	※※假釋（附條件提前釋放）年年1-2個命題
適用對象	①拘役或3年以下有期，可以宣告，對其中不滿18周歲的人、懷孕的婦女和已滿75周歲的，應(yīng)當(dāng)宣告緩刑。	管制、拘役、有期徒刑或者無期徒刑的犯罪分子。	被判處有期徒刑或者無期徒刑的犯罪分子。
限制	①累犯 ②犯罪集團的首要分子，不適用緩刑。	判處拘役或者3年以下有期徒刑、被宣告緩刑的，一般不適用減刑；	①累犯 ②因故意殺人、強奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪＋10年以上有期、無期徒刑的

【問題10】注意騙取出口退稅罪與逃稅罪的關(guān)系

【例題·單選題】某外貿(mào)企業(yè)假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成（ ）。

A.騙取出口退稅罪和逃稅罪

B.騙取出口退稅罪

C.偷稅罪和詐騙罪

D.偷稅罪

【答案】A

【解析】本題考核點是騙取出口退稅罪和逃稅罪的認定。根據(jù)規(guī)定，對納稅人實施假報出口或者其他欺騙手段，騙取出口退稅的，應(yīng)當(dāng)分別情況定罪處罰。納稅人繳納稅款后，采取上述欺騙方法，騙取所繳稅款的，按逃避繳納稅款罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過的部分以騙取出口退稅罪論處。

【問題11】各種瀆職罪與受賄

徇私舞弊不移交刑事案件罪	＋受賄	數(shù)罪并罰（刑九修改，教材未變）
徇私舞弊不征、少征稅款罪	＋受賄	數(shù)罪并罰
徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪	＋受賄	按照牽連犯擇一重罪處罰
違法提供出口退稅憑證罪	＋受賄

【問題12】駁回訴訟請求和駁回起訴不是一樣的嗎？請舉例說明。

（裁定）不予受理	直接擋在法院大門之外
（裁定）駁回起訴	進門之后又被推出——即受理了不該受理的案件，如，不屬于受案范圍，應(yīng)當(dāng)復(fù)議前置的案件沒有經(jīng)過這個程序
（判決）駁回訴訟請求	進門之后，對你的主張不支持。如對合法行政行為請求撤銷，對沒有約定違約金的合同糾紛，請求對方支付違約金等

【問題13】 提審和受理有何區(qū)別？

▲受理是具有管轄權(quán)的法院對案件的處理方式。

▲提審是本無管轄權(quán)的上級法院對于下級法院本應(yīng)受理而不受理的一種救濟方式?；蛘哒J為不適宜由下級法院審理的案件提級審理。

四、進入互動交流時間

1.老師是否基礎(chǔ)班和強化班聽一個班次？

答：可以。

2.老師有沒有15年的全部試題？

答：沒有。

3.現(xiàn)在做題來得及嗎？

答：來得及。

4.第一天的直播交流能不能打開？

答：可以問網(wǎng)?？头?

5.綜合題怎么判斷，是單選還是多選？

答：單選絕對不能放棄。多選題寧少不多。

6.就差這一科了，去年考這一科，才考了58.5，付出了很多，還沒過，今年怎么學(xué)？

答：多聽多看多做。

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