直播講義：劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

《稅法一》

《稅法二》

《財務(wù)與會計》

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

為幫助廣大考生更高效地備考2016年稅務(wù)師考試，網(wǎng)校特別為大家準備了備考階段直播交流，網(wǎng)校老師為大家指點迷津！以下是劉丹老師講解稅務(wù)師《稅法一》復習指導的具體內(nèi)容。

怎么考？

2.5小時

1.全選擇題

2.機考

3.考點細致、深入

怎么學？

1.先聽課

2.看講義

3.做題

4.看書

制定計劃：

5周復習第一遍

3周復習第二遍

2周復習第三遍

最后幾天查缺補漏，強化記憶

5周復習第一遍（每天2小時，聽課＋復習＋做題）

第一周：基本原理、增值稅（上）

第二周：增值稅（下）

第三周：消費稅、附加煙葉

第四周：資源稅、車購稅

第五周：關(guān)稅、國際稅法

做題策略：不是多多益善！

1.有質(zhì)量：第一遍做透試題，有精力做練習題（營改增例外），不要強求一步到位

2.有效率：錯題做標記

錯要知道錯的原因，對要以對的理由作對

克服懶惰+拖延癥

學員問題：

1.哪里有試題庫？

網(wǎng)校有歷年試題。

2.稅一考過了，考涉稅服務(wù)除了增值稅和消費稅有聯(lián)系外，還有其他會考的稅種嗎？

稅一有聯(lián)系的也就是增值稅和消費稅，其他稅種都是小稅種，重點還是這兩個。

3.考試計算題綜合性很強，消費稅和增值稅混合出題，怎樣可以提高得分率？

建議大家思路清晰。

4.今年考試會難嗎？

難者不會，會者不難，主要把重點掌握就不會太難。

5.機考有什么技巧？

沒技巧，建議大家在草稿紙上的思路要清晰。

6.考試的輸字有五筆輸入法嗎？

應(yīng)該有。

7.老師，稅一過了，有去年教材，增值稅變化大，消費稅變化不大吧，考涉稅服務(wù)用買稅一新教材嗎？

建議大家買新教材。

第一章 稅法基本原理

總結(jié)：

1.課稅對象是質(zhì)；計稅依據(jù)是量。

2.從價稅課稅對象計稅依據(jù)一致，從量稅不一致。

3.直接稅課稅對象稅源一致；間接稅不一致。

邊際與平均稅率

平均稅率：全部稅額/全部收入

邊際稅率：增量稅額/增量收入

比例稅率下：邊際稅率＝平均稅率

累進稅率下：邊際稅率＞平均稅率

邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

稅收保全和強制執(zhí)行措施

保全措施前提

（1）行為條件：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。包括：轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)等。

（2）時間條件：規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi)。如在納稅期滿后仍未完稅則不再保全，而是強制執(zhí)行。

（3）擔保條件：納稅人不提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以依照法定權(quán)限和程序，采取稅收保全措施。

強制執(zhí)行前提

（1）超過納稅期限。

（2）告誡在先。必須先責令限期繳納稅款。

（3）超過告誡期。

第二章 增值稅

銷售不動產(chǎn)計稅（5%） 非房企 2016.5.1

房企銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目計稅

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃計稅

跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)計稅

出口政策

如果出口企業(yè)存在免稅料件購進的情況（國內(nèi)購進免稅料件或進料加工免稅進口料件），應(yīng)在外銷額中減除免稅料件的價款或組價。購進法和實耗法。

學員交流：

1.邊際稅率在書哪里？

回答：在 P31中。

2.稅法一與注會稅法怎樣交叉學習呢？

回答：稅法一學會了稅法的前半部分基本都可以了。注意的是每一科的考試它們的側(cè)重點是不同的。

3.基礎(chǔ)班和強化班有什么區(qū)別？

回答：基礎(chǔ)班比較詳細適合基本薄弱的學員，強化班重點是針對考試適合有基礎(chǔ)的學員。

4.只看講義可以嗎？

回答：可以。

5.對新增的內(nèi)容網(wǎng)上有針對的練習嗎？

回答：會有，但相對比較小一些。課程講解時多舉一些典型的例題。

6.視同銷售什么情況下不貸記主營業(yè)務(wù)收入，而貸記庫存商品？

回答：貸記庫存商品典型是贈送。

7.怎么樣做題更有效果？

回答：有選擇性做題。

8.五科考過后，初次拿到的證是非執(zhí)業(yè)嗎？

回答：是的，只有在稅務(wù)師工作才不是非執(zhí)業(yè)。

7.3三稅學習壓力山大？

回答：重點是增值稅和消費稅。

8.稅一、稅二、稅務(wù)實務(wù)，三門課可以一起的學嗎？

回答：這三門課一起學它們的關(guān)聯(lián)性很強。

9.考完中級才開始復習稅務(wù)師來得及嗎？

回答：如果只學稅一應(yīng)該沒有問題，主要還是靠突擊。

10.試題是歷年試題嗎？

回答：對。近三年的都要做一下，注意營改增政策的變化。

11.差額納稅的勞務(wù)派遣可以開專用發(fā)票嗎？

回答：可以。

12.視同銷售與進項轉(zhuǎn)出很難區(qū)分？

回答：這個是必須要區(qū)分的，難區(qū)分的是外購那部分。

外購用于投、分、贈視同銷售，別的做進項轉(zhuǎn)出。

13.應(yīng)試指南和經(jīng)典題解，有時間的情況下多做一些是不是比較好還是選一些做就可以了？

回答：個人建議選擇做一些就可以了。

14.會計分錄是，借庫存商品負數(shù)，貸待處理財產(chǎn)損溢正數(shù)，怎么理解？

回答：是不是庫存商品減少了發(fā)生的非正常損失正在待處理還沒有確定原因的。

15.稅一、稅二難度差不多嗎？

回答：個人覺得稅一有比較好一些。但還是因人而宜。

16.客運公司外購配件用于修理客車，進項可以抵扣嗎？

回答：可以。

17.建筑業(yè)（一般納稅人）在服務(wù)發(fā)生地的預繳稅款是否按差額預繳，回注冊地全額申報？

回答：主要看是不是有總包分包的業(yè)務(wù)。

18.自產(chǎn)的桌子用于辦公怎么理解增值稅方面的信息

回答：自產(chǎn)東西它如果用于辦公并不是用于非應(yīng)稅項目，不用視同銷售再做去做一下銷項。

19.客運公司處理達到報廢年限的客車，處理給回收公司的收入要交稅嗎？

回答：需要正常計稅。

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