“應收賬款”傷不起對公司現(xiàn)金流危害不小

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2014/05/08 11:58:38　　字體：大小

應收賬款是企業(yè)已經(jīng)給了客戶商品，而錢還在客戶手中的款項，原因就在于賒銷。在賒銷業(yè)務中，企業(yè)的物流與資金流不同步。企業(yè)發(fā)出商品并開票確認收入后，貨款卻不能同步回收，這種沒有貨款回籠的銷售收入，勢必會形成沒有現(xiàn)金流入的會計利潤、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預繳，如果涉及股東年度分紅，還會導致企業(yè)用流動資金墊付股東紅利。

這些企業(yè)對擁有巨額“預收賬款”的企業(yè)，真是羨慕嫉妒恨?。∪思沂巧唐窙]發(fā)出，錢就已經(jīng)到手了，我們不禁感嘆一下悲催的應收賬款啊。

應收賬款對于這些企業(yè)來講，一方面沒收回錢，另一方面還加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。具體為：

（1）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅支出。應收賬款產(chǎn)生于銷售收入，但并未實際收到現(xiàn)金，流轉(zhuǎn)稅是以營業(yè)收入為計算依據(jù)的，企業(yè)必須按時以現(xiàn)金交納。

（2）所得稅支出。企業(yè)將銷售收入抵減各項支出后形成經(jīng)營利潤，按照稅法的規(guī)定，不論是否收到貨款，對于經(jīng)營利潤均應交納企業(yè)所得稅。這在一定程度上又加劇了企業(yè)的資金壓力。

（3）以現(xiàn)金形式進行的股利分配會造成企業(yè)資金的緊張。另外，應收賬款的管理成本、清欠過程中的中介費用等都會形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。