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通過應(yīng)交稅費(fèi)與不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的科目

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2014/08/15 14:41:08  字體:

(1)通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的

增值稅:直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)中核算。

消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加一般是借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。

資源稅:對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅是借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加,自產(chǎn)自用的應(yīng)該借方計(jì)入生產(chǎn)成本科目,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。

所得稅:借記所得稅費(fèi)用,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

土地增值稅:貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅,借方一般計(jì)入固定資產(chǎn)清理等科目

房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi):借方計(jì)入管理費(fèi)用,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)

(2)不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的

印花稅:一般借記管理費(fèi)用,貸記銀行存款

耕地占用稅、契稅、車輛購置稅:一般是借記固定資產(chǎn)等,貸記銀行存款

相關(guān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí),直接貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

實(shí)際繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行存款

消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)提時(shí)

借:營業(yè)稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

實(shí)際繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

    貸:銀行存款

車船稅計(jì)提時(shí)

借:管理費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

實(shí)際繳納稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

    貸:銀行存款

印花稅無需計(jì)提直接支付

借:管理費(fèi)用

   貸:銀行存款

所得稅計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

實(shí)際繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

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