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2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中,為大家整理了相關報表填寫的要點,一起來關注一下吧~
研發(fā)支出輔助賬樣式必須勾選
納稅人在2021年度企業(yè)所得稅匯繳享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時,企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表中一定要先勾選“研發(fā)支出輔助賬樣式”,勾選完成后在報表選擇頁面才能填報《A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》,否則無法填報。
不同版本輔助賬樣式別選錯
基礎信息表“研發(fā)支出輔助賬樣式”的選擇將影響《A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》填報行次,千萬別選錯哦!
按照《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(2015年第97號)、《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》(2021年第28號)文件規(guī)定,納稅人選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式及其優(yōu)化版的,選擇“2015版”;納稅人選擇2021版研發(fā)支出輔助賬樣式,選擇“2021版”;納稅人自行設計研發(fā)支出輔助賬樣式的,選擇“自行設計”。
特別提醒:使用“上海市2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬樣式”的納稅人,請選擇“2015版”!
其他相關費用限額規(guī)則有變化
2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳,企業(yè)在一個納稅年度內同時開展多項研發(fā)活動的,由原來按照每一研發(fā)項目分別計算“其他相關費用”限額,改為統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關費用”限額。
特別提醒:計算雖復雜,但是我們已經幫您設置好自動計算了,無需分析填報。
“國民經濟行業(yè)”很重要
研發(fā)費加計扣除比例根據納稅人基礎信息表“國民經濟行業(yè)”自動帶出無需手動填寫。如果您無法填報“研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表”,請檢查自己登記的國民經濟行業(yè)是否為政策規(guī)定的“不適用稅前加計扣除政策”行業(yè)!
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