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公司是增值稅一般納稅人,從4S店購買一輛113萬的汽車,公司現(xiàn)在支付33萬元,并取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票,剩余80萬元公司老板個人貸款替公司支付給4S店,后期老板個人償還貸款,公司還款給老板。面對這個業(yè)務,公司應該如何進行財稅處理?
我們看一下上述業(yè)務的具體處理。
一、公司買車環(huán)節(jié)的業(yè)務公司的賬務處理
1、支付車款取得發(fā)票時
借:固定資產(chǎn) 1000000
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 130000
貸:銀行存款 330000
其他應付款-4S店 800000
2、老板貸款替公司支付剩余車款時
借:其他應付款-4S店 800000
貸:其他應付款-老板 800000
二、后期償還欠款時
借:其他應付款-老板
貸:銀行存款
這里需要注意,公司買車欠4S店的車款,是老板個人貸款之后轉(zhuǎn)借給公司,替公司支付了欠4S店的車款,貸款是老板個人名義辦理的,所以本金和利息是老板個人償還給貸款機構(gòu)。貸款利息的發(fā)票是貸款方開給老板個人不是公司,所以公司不能拿老板支付利息的發(fā)票入賬。
如果公司想承擔這個貸款利息,需要公司跟老板簽一個借款協(xié)議,約定一個利率,支付利息時,老板給公司代開利息發(fā)票,公司按“利息、股息、紅利所得”適用20%稅率代開個人所得稅。公司把支付的利息計入財務費即可。
在實際征管中,如果老板是公司的法定代表人,有些地區(qū)的稅局不給代開發(fā)票,這個需要注意。
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