2011年注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱第十三章

第十三章 稅收法律制度

　　一、考試目的

　　通過對(duì)稅收法律制度的考核，測(cè)試考生對(duì)我國(guó)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和稅收征收管理等方面立法的掌握情況，考核考生運(yùn)用稅收法律知識(shí)解決應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收征收管理以及相關(guān)法律責(zé)任等問題的能力。

　　二、考試基本要求

　　1.掌握的內(nèi)容

　?。?）流轉(zhuǎn)稅的特征和種類。

　?。?）所得稅的特征和種類。

　　（3）稅法的構(gòu)成要素。

　　（4）增值稅的征稅范圍。

　?。?）增值稅的納稅人和稅率。

　?。?）增值稅的銷售額、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的含義和范圍。

　　（7）計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

　?。?）判斷增值專用發(fā)票的開具是否合法。

　?。?）消費(fèi)稅的稅目和計(jì)稅方法。

　?。?0）營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率。

　?。?1）營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)和減免稅。

　?。?2）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、稅率。

　?。?3）計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

　　（14）企業(yè)所得稅源泉扣繳。

　　（15）個(gè)人所得稅的納稅主體、稅率。

　?。?6）計(jì)算人個(gè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　（17）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。

　?。?8）房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、稅率和減免稅政策。

　?。?9）區(qū)別稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　?。?0）稅款執(zhí)行順序。

　?。?1）區(qū)別稅款征收的代位權(quán)和撤銷權(quán)。

　?。?2）稅款的退還、補(bǔ)繳和追征。

　?。?3）計(jì)算稅款征收的滯納金。

　?。?4）偷稅（逃避繳納稅款）、欠稅、騙稅、抗稅的法律責(zé)任。

　?。?5）稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理和決定。

　　2.熟悉的內(nèi)容

　?。?）稅收的分類。

　　（2）稅收的特征。

　?。?）稅收法律關(guān)系。

　?。?）我國(guó)稅收立法的情況。

　?。?）增值稅的特征。

　?。?）增值稅的減免稅項(xiàng)目。

　?。?）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)使用范圍。

　?。?）消費(fèi)稅的納稅人、稅率和計(jì)稅依據(jù)。

　　（9）營(yíng)業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人。

　　（10）計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。

　?。?1）企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。

　?。?2）企業(yè)所得稅的納稅時(shí)間和地點(diǎn)。

　?。?3）個(gè)人所得稅的減免。

　?。?4）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和減免稅政策。

　?。?5）房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

　?。?6）稅收征收管理機(jī)關(guān)的種類。

　　（17）稅務(wù)管理的內(nèi)容。

　?。?8）應(yīng)納稅款的核定情形和方法。

　?。?9）稅款征收方式。

　?。?0）稅務(wù)行政復(fù)議的范圍和管轄。

　　3.了解的內(nèi)容

　?。?）我國(guó)稅收體系。

　?。?）增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)。

　?。?）消費(fèi)稅的概念和特征。

　?。?）消費(fèi)稅的納稅期限和減免稅。

　?。?）營(yíng)業(yè)稅的特征。

　?。?）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

　　（7）財(cái)產(chǎn)稅的種類。

　　（8）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

　　（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利和義務(wù)。

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