廣西2013年1月面授：報(bào)表案例涉稅疑點(diǎn)查找及預(yù)警分析

　　【課程背景】

　　細(xì)節(jié)決定成敗、報(bào)表決定稅負(fù)！作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的主要信息渠道，報(bào)表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤！企業(yè)財(cái)務(wù)人員怎樣才能拿出一份令企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)均滿意的報(bào)表，尤為重要。

　　年終歲尾,企業(yè)需要盤點(diǎn)結(jié)帳,通過會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容的分析以及表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的核對，掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和經(jīng)營情況，如何利用并加強(qiáng)報(bào)表分析，對企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)形成一個(gè)整體的判斷, 對異常業(yè)務(wù)進(jìn)行糾正?

　　為了使納稅人掌握報(bào)表涉稅分析方法，加強(qiáng)會計(jì)核算，減少稅收指標(biāo)預(yù)警信息的出現(xiàn)，控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，正保會計(jì)網(wǎng)校廣西培訓(xùn)中心特舉辦《財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析及風(fēng)險(xiǎn)防范》專題，運(yùn)用報(bào)表案例查找涉稅疑點(diǎn)，分析預(yù)警原因，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，做好納稅自查。

　　本課程從企業(yè)角度出發(fā)講解報(bào)表自查手法，結(jié)合納稅評估方法、稽查眼光來分析和解決問題，建議企業(yè)帶自己的報(bào)表現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用，體驗(yàn)不一樣的培訓(xùn)效果。

　　【受益對象】企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等  

　　【主辦單位】正保會計(jì)網(wǎng)校（財(cái)政廳合作單位） 廣西旗艦中會財(cái)稅培訓(xùn)中心

　　【培訓(xùn)時(shí)間】2013年1月15－16日（周二、周三）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】南寧市嘉年華大酒店（南寧民族大道135號）

　　【相關(guān)費(fèi)用】會員免費(fèi)；非會員1980/人（含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用）

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　　【咨詢電話】0771-2368233   傳真：0771-2368178

　　【講師介紹】高建華

　　學(xué)員印象：實(shí)務(wù)派、信息量大、風(fēng)趣、盡責(zé)

　　山東省國稅局培訓(xùn)中心講師，正保會計(jì)網(wǎng)校特聘講師，中國注冊稅務(wù)籌劃師評審委員，企業(yè)財(cái)稅疑難問題解決專家，長期從事稅收教學(xué)及稅收法規(guī)的應(yīng)用性研究和咨詢顧問。

　　【課程大綱】

　　第一講 財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析方法

　　一、核對——表表核對、賬表核對

　　二、主要涉稅項(xiàng)目

　　三、審閱分析（逆查）方法

　　1、控制計(jì)算法：

　　以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷、以支控銷等

　　2、比較分析法：

　?。?）絕對數(shù)比較分析法

　?。?）相關(guān)比率比較分析法

　　（3）構(gòu)成比率比較分析法

　　第二講 財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析

　　一、資產(chǎn)負(fù)債表涉稅分析

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表涉稅分析

　　1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)分析

　　（1）待攤費(fèi)用項(xiàng)目　　　?。?）往來項(xiàng)目　　

　?。?）存貨項(xiàng)目　　　　　?。?）固定資產(chǎn)項(xiàng)目

　　（5）在建工程項(xiàng)目　　　?。?）長期投資項(xiàng)目

　　（7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

　?。ǘ┴?fù)債及權(quán)益類項(xiàng)目分析

　　1、短期借款項(xiàng)目分析　　　　　　2、應(yīng)付賬款項(xiàng)目分析

　　3、其他應(yīng)付賬款項(xiàng)目分析　　　　4、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目分析

　　5、應(yīng)交稅金項(xiàng)目分析　　　　　　6、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目分析

　　7、資本公積項(xiàng)目分析　　　　　　8、舉例分析

　　二、損益表涉稅分析

　?。ㄒ唬┲饕?xiàng)目分析

　　1、主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目分析　　　　　2、主營業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目分析

　　3、主營業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng)目分析　　4、營業(yè)外收支項(xiàng)目分析

　?。ǘ┲饕笜?biāo)分析

　　把與利潤有關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行縱向、橫向的比較，通過其比率升降來發(fā)現(xiàn)問題

　　1、毛利率的檢查分析 　　　

　　2、成本、費(fèi)用率的檢查分析

　　3、銷售利潤率的檢查分析

　　4、稅負(fù)率的檢查分析

　　第三講 主要涉稅異常指標(biāo)分析

　　一、增值稅異常指標(biāo)分析

　?。ㄒ唬┰鲋刀愐话慵{稅人稅負(fù)指標(biāo)異常

　　（二）增值稅一般納稅人稅負(fù)變動指標(biāo)異常

　?。ㄈ╀N售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)指標(biāo)異常

　?。ㄋ模┻\(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比指標(biāo)

　?。ㄎ澹╊A(yù)收賬款變動率與應(yīng)稅銷售額變動率彈性系數(shù)指標(biāo)

　?。?yīng)收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常

　?。ㄆ撸┰鲋刀愐话慵{稅人有免稅銷售額而無進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

　　二、所得稅異常指標(biāo)分析

　?。ㄒ唬┧枚惿陥?bào)收入與增值稅申報(bào)收入差異

　　（二）納稅人主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性系數(shù)異常

　?。ㄈ┐尕浿苻D(zhuǎn)率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常

　?。ㄋ模┦杖肜麧櫬十惓?/p>

　?。ㄎ澹┘{稅人固定資產(chǎn)綜合折舊率變動異常

　?。┘{稅人行業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常

　?。ㄆ撸┵Y產(chǎn)利潤率異常

　　（八）所得稅稅負(fù)異常

　?。ň牛┲鳡I業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異常

　　附：報(bào)表涉稅案例分析

　　案例1：某齒輪電機(jī)有限公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表項(xiàng)目分析

　　案例2：某商業(yè)超市損益表項(xiàng)目分析及風(fēng)險(xiǎn)評估

　　案例3：某鋼管有限公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表項(xiàng)目分析

　　案例4：某食品有限公司資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析

　　案例5：某貿(mào)易有限公司偷稅案報(bào)表疑點(diǎn)分析

　　案例6：某房地產(chǎn)公司涉稅案報(bào)表疑點(diǎn)分析

　　第四講、稅收預(yù)警指標(biāo)分析與控制

　　1、稅收預(yù)警體系介紹

　　2、增值稅預(yù)警指標(biāo)分析與控制

　　3、所得稅預(yù)警指標(biāo)分析與控制

　　4、征管類預(yù)警指標(biāo)分析與控制