所謂“借條”隱瞞千萬元預收房款

來源: 編輯： 2008/01/29 16:11:58　　字體：大小

　　近日，河北省邢臺市地稅局稽查局檢查人員通過一張普通“借條”，查處了興發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)公司偷逃稅款百萬元的涉稅違法案件。

　　檢查人員在對邢臺市興發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)公司進行專項檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司賬簿記載規(guī)范、清楚，稅金計算正確，未發(fā)現(xiàn)任何異常情況。于是，檢查人員決定到施工現(xiàn)場和公司銷售部進行實地核查。經(jīng)實地了解，檢查人員根據(jù)掌握的情況對該公司銷售收入進行了簡單估算，與公司賬簿反映的主營業(yè)務收入900多萬元相差甚遠，公司的開發(fā)收入沒有反映出應有的規(guī)模?？墒枪举~簿上沒有明顯的隱瞞收入跡象，這使得檢查人員感到十分困惑，難道企業(yè)搞賬外經(jīng)營或設置了兩套賬簿？

　　鑒于這種情況，檢查人員決定從原始憑證入手，尋找一些線索。在翻閱憑證過程中，一張借條進入檢查人員的視線，該公司2006年1月3日借李某現(xiàn)金21159.36元，2006年1月8日借李某現(xiàn)金56397.65元……大量的借條引起檢查人員的注意。經(jīng)統(tǒng)計，類似借條共有190多張，涉及金額1200多萬元。檢查人員隨后將公司的銀行對賬單與現(xiàn)金、銀行賬簿的賬面金額進行比較，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面期初余額300多萬元，而期末余額已達到1500多萬元，但銀行存款發(fā)生額變化不大。據(jù)此，稽查人員初步認定，該公司可能存在利用現(xiàn)金預收房款而以借款的方式來隱瞞主營業(yè)務收入。

　　檢查人員對該公司負責人趙某進行詢問。趙某解釋說當時公司資金緊張，所以頻頻借款，用于支付拆遷費用。債權人李某既是公司的股東之一，也是另一家公司的法定代表人。當檢查人員詢問為什么借款是在一個月內多次進行小額借款不是整數(shù)時，趙某解釋十分含糊。檢查人員提出到李某所在的公司進行核查，這時，趙某神色慌張起來。檢查人員耐心對其進行稅法宣傳，并闡明利害關系，趙某終于道出其中緣由。原來李某根本就不存在，憑證中的借款實際上就是預收的房款，是為了少繳納稅款而虛擬的借款行為。

　　違法事實真相大白，稅務機關依法對該公司作出了補繳稅款及滯納金和罰款共計175.27萬元的稅務處理決定。

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