銀行存款內(nèi)部控制制度的建立

來(lái)源: 編輯： 2003/11/19 08:45:27　　字體：大小

銀行存款的內(nèi)部控制制度就是指企、事業(yè)單位為維護(hù)銀行存款的完整性，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性而對(duì)銀行存款進(jìn)行的結(jié)算、稽核等自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督。

　　內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的基本原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)遵守的基本原則是指企業(yè)和設(shè) 計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)所必須遵守的客觀規(guī)律和基本法則。

　　1、互相制約原則。是指在各部門、各崗位之間建立起一種相互驗(yàn)證或共同驗(yàn)證的關(guān)系，分離經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行和審查；分離經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄和執(zhí)行；分離財(cái)產(chǎn)保管和記錄；分離財(cái)產(chǎn)保管和財(cái)產(chǎn)核對(duì)；分離總賬和明細(xì)賬登記，從而達(dá)到自動(dòng)糾錯(cuò)，防止舞弊現(xiàn) 象。

　　2、管轄范圍原則。是指各部門、各崗位劃分工作范圍，職能范圍，明確其相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任，做到有章可循，使各崗位、各部門協(xié)調(diào)，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制。

　 3、成本效益原則。是指實(shí)行內(nèi)部控制制度與實(shí)行它而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，合理確定成本與效益的比例關(guān)系，既保證銀行存款的安全完整，同時(shí)也達(dá)到對(duì)其控制管理目的。

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