今年2月25日，國務(wù)院為小微企業(yè)再發(fā)“紅包”，將企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)納稅所得額上調(diào)至20萬元。

政策利好多，落實是關(guān)鍵。為貫徹落實國務(wù)院扶持小微企業(yè)發(fā)展的部署要求，近日，國家稅務(wù)總局出臺10條措施，從全力宣傳、全程服務(wù)、全年督查、全面分析等4個方面，部署小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實工作，要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都履行好肩負(fù)的責(zé)任，確保每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”，努力讓享受稅收優(yōu)惠的程序更便捷，進(jìn)一步釋放政策活力，支持小微企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，“便民辦稅春風(fēng)行動”再出硬措施。

小微企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，也是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，為小微企業(yè)減負(fù)加油，助小微企業(yè)爬坡過坎，黨中央、國務(wù)院先后出臺一系列稅收優(yōu)惠政策：營業(yè)稅增值稅起征點不斷上調(diào)，企業(yè)所得稅減半征收范圍不斷擴(kuò)大，支持企業(yè)融資、技術(shù)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)就業(yè)等配套政策全面開花，今年2月25日，國務(wù)院為小微企業(yè)再發(fā)“紅包”，將企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)納稅所得額上調(diào)至20萬元。

作為直接面對納稅人的經(jīng)濟(jì)管理和行政執(zhí)法部門，近年來，稅務(wù)總局認(rèn)真落實國務(wù)院扶持小微企業(yè)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動”，及時出臺指導(dǎo)文件，明確政策規(guī)定，細(xì)化操作辦法。將核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)納入優(yōu)惠政策范圍，千方百計擴(kuò)大受惠面。轉(zhuǎn)變管理方式，將小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的實施由審批改為備案，提高辦稅便利性。優(yōu)化技術(shù)保障，對未能按時享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，告知其在以后申報期間抵頂稅款，改善納稅服務(wù)。同時強(qiáng)化督導(dǎo)檢查，先后6次對各地稅務(wù)機(jī)關(guān)落實情況開展督導(dǎo)，確保優(yōu)惠政策不折不扣落到實處。

為進(jìn)一步打通小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實的“最后一公里”，發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策扶上馬、送一程的作用，實現(xiàn)李克強(qiáng)總理在政府工作報告中提出的“使‘草根’創(chuàng)新蔚然成風(fēng)、遍地開花”的目標(biāo)，稅務(wù)總局出臺10條措施，進(jìn)一步固化已有創(chuàng)新成果，并提出新的落實措施，建立健全小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實的長效機(jī)制。

一是持續(xù)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。在稅務(wù)網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄，編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄，自動鏈接并及時維護(hù)。

二是開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動。結(jié)合稅法宣傳月和“便民辦稅春風(fēng)行動”，今年3月底至4月上旬，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動，通過在線訪談、新聞發(fā)布等方式，加大小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策宣傳力度。各省國稅局、地稅局要聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊，免費送達(dá)每一戶小微企業(yè)。

三是加強(qiáng)政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)。稅務(wù)干部是落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的服務(wù)員，是打通“最后一公里”的關(guān)鍵之一，要加強(qiáng)稅務(wù)干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。

四是將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù)。從事先審批到事后備案，從專門備案到查賬征收企業(yè)自動備案，小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的手續(xù)不斷簡化，下一步，稅務(wù)總局將繼續(xù)修改企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表，使包括定率征收納稅人在內(nèi)的所有小微企業(yè)實現(xiàn)自動備案，不再另行報送備案材料，進(jìn)一步減輕辦稅負(fù)擔(dān)。

五是完善小微企業(yè)所得稅納稅申報軟件。小微企業(yè)點多面廣，優(yōu)惠政策落實難度很大，省稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過核心征管系統(tǒng)或開發(fā)應(yīng)用小微企業(yè)納稅申報稅務(wù)端軟件，自動識別小微企業(yè)身份，主動提示享受優(yōu)惠政策。同時通過手機(jī)短信或其他形式告知納稅情況，使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白。

六是對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時采取補救措施。對于因各種原因未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時采取電話、上門提示等跟蹤服務(wù)，進(jìn)一步提高稅收優(yōu)惠政策覆蓋面，實現(xiàn)應(yīng)享盡享。

七是嚴(yán)格定額征稅管理。目前，稅務(wù)部門對一些經(jīng)營規(guī)模較小、核算能力較低的小微企業(yè)采取定額征稅方法。為規(guī)范管理，要采取民主評議、公示等程序按規(guī)定時間調(diào)整小微企業(yè)納稅定額,對違反規(guī)定調(diào)整定額增加小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究有關(guān)稅務(wù)人員責(zé)任。

八是把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務(wù)部門“一號督查”事項和績效考評事項。稅務(wù)總局已組成督查組開展督查，以后每季度督查一次，并公開督查情況，同時把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級稅務(wù)機(jī)關(guān)績效考評項目。今年7月份，稅務(wù)總局將委托第三方社會評估機(jī)構(gòu)，對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況開展評估。

九是建立小微企業(yè)咨詢服務(wù)崗和12366反映訴求平臺。在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務(wù)崗”，實行“首問責(zé)任制”。一旦納稅人反映應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要專人全程負(fù)責(zé)，在3個工作日內(nèi)調(diào)查核實，確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。 十是加強(qiáng)統(tǒng)計分析工作。要及時、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù)，建立典型企業(yè)調(diào)查制度，開展減免稅效果分析，查找問題及差距，全面實施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況的跟蹤問效。

近年來，稅務(wù)部門落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策已取得顯著成效。僅2014年一年，小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅和增值稅、營業(yè)稅減免合計612億元，其中，享受所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù)為246萬戶，減免稅額101億元，受益面達(dá)90%以上。增值稅、營業(yè)稅起征點提高到3萬元的優(yōu)惠政策，共惠及全國約2200萬戶小微企業(yè)和個體工商戶，減免增值稅和營業(yè)稅511億元。國家統(tǒng)計局的調(diào)查報告顯示，2014年社會對有關(guān)小微企業(yè)稅收減免政策落實情況的滿意度超過90%，稅收優(yōu)惠政策有力促進(jìn)了小微企業(yè)發(fā)展。

長期關(guān)注小微企業(yè)發(fā)展的稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中提出，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，既可以擴(kuò)大就業(yè)、增加居民收入，又有利于促進(jìn)社會縱向流動和公平正義，政府要勇于自我革命，給市場和社會留足空間。稅務(wù)總局乘勢推出全面落實稅收優(yōu)惠政策10條措施是對這句話的最好詮釋。這些措施非常務(wù)實，從征收管理、納稅服務(wù)等多方面為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠提供了實實在在的便利，是稅務(wù)總局全面貫徹國務(wù)院部署要求的重要舉措，更是小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實的行動指南，體現(xiàn)了稅務(wù)總局狠抓落實持續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”的堅定決心，必將使小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實在“十二五”收官之年再上新臺階，助小微企業(yè)輕裝上陣、破冰前行。

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作的通知

稅總發(fā)〔2015〕35號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為支持小微企業(yè)（含個體工商戶，下同）發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，全面落實小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策，釋放小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策紅利，根據(jù)國務(wù)院決策部署，稅務(wù)總局決定圍繞四個方面，采取10項有效措施，進(jìn)一步做好小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作。

現(xiàn)通知如下：

一、全力宣傳，確保每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”

1.持續(xù)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用報紙、雜志、電視、網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線等載體，持續(xù)性開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的普及性宣傳。在稅務(wù)網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄，編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄，自動鏈接并及時維護(hù)。

2.開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動。結(jié)合稅法宣傳月和“便民辦稅春風(fēng)行動”，今年3月底至4月上旬，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動，通過在線訪談、新聞發(fā)布等方式，加大小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策宣傳力度。各省國稅局、地稅局聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊，免費送達(dá)每一戶小微企業(yè)。

3.加強(qiáng)政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)。抓好稅務(wù)干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。

二、全程服務(wù)，努力讓每一戶小微企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)更為便捷

4.將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù)。稅務(wù)總局將進(jìn)一步修改企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表，使納稅人通過填寫申報表有關(guān)欄次自動履行備案手續(xù)，不再另行報送專門備案材料，進(jìn)一步減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。

5.完善小微企業(yè)所得稅納稅申報軟件。省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核心征管系統(tǒng)或開發(fā)應(yīng)用小微企業(yè)納稅申報稅務(wù)端軟件，運用軟件自動識別小微企業(yè)身份，主動提示享受優(yōu)惠政策。同時通過手機(jī)短信或其他形式告知納稅情況，使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白。

6.對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時采取補救措施。對于因各種原因未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務(wù)，進(jìn)一步提高享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。

7.嚴(yán)格定額征稅管理。采取民主評議、公示等程序按規(guī)定時間調(diào)整小微企業(yè)納稅定額，對違反規(guī)定調(diào)整定額增加小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究有關(guān)稅務(wù)人員責(zé)任。

三、全年督查，切實讓每一級稅務(wù)機(jī)關(guān)履行好落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的責(zé)任

8.把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務(wù)部門“一號督查”事項和績效考評事項。稅務(wù)總局已組成督查組開展督查，以后每季度督查一次，并通過報紙、網(wǎng)站公開督查情況。把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級稅務(wù)機(jī)關(guān)績效考評項目，嚴(yán)格實行績效考評。今年7月份，稅務(wù)總局將委托第三方社會評估機(jī)構(gòu)，對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況開展評估。

9.建立小微企業(yè)咨詢服務(wù)崗和12366反映訴求平臺。在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務(wù)崗”，實行“首問責(zé)任制”。依托12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站“局長信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況，接收當(dāng)日轉(zhuǎn)辦，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要專人全程負(fù)責(zé)，在3個工作日內(nèi)調(diào)查核實，確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。 四、全面分析，盡力讓每一申報期間內(nèi)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)分析工作具體深入

10.加強(qiáng)統(tǒng)計分析工作。及時、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù)，建立典型企業(yè)調(diào)查制度，開展減免稅效果分析，查找問題及差距，全面實施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況的跟蹤問效。