2000億元減稅降費(fèi)大禮包已經(jīng)行至路上。

4月19日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定推出進(jìn)一步減稅措施，持續(xù)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁，減稅降費(fèi)共計(jì)2000億元。

6月21日，國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人詳細(xì)解讀了6項(xiàng)減稅政策的具體內(nèi)容。“此次推出的6項(xiàng)減稅政策是由‘1+4+6’構(gòu)成的系列減稅政策。”國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇表示。

據(jù)了解，“1”是1項(xiàng)增值稅簡(jiǎn)并稅率政策，受益對(duì)象為原適用13%增值稅稅率的農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、天然氣等貨物銷售企業(yè)，簡(jiǎn)并稅率后統(tǒng)一按照11%的稅率征收增值稅。為繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增改革，自2017年7月1日起，取消13%的稅率，改革后形成17%、11%、6%三檔稅率結(jié)構(gòu)。

“4”是4項(xiàng)新增所得稅減稅政策。包括擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍。一是，自2017年1月1日至2019年12月31日，將享受20%優(yōu)惠稅率減半征收的小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元。二是，自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。三是，開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策試點(diǎn)，受益群體為公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人和個(gè)人合伙人、天使投資個(gè)人。試點(diǎn)地區(qū)為京津冀、上海、廣東等8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)。四是，推廣商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策，受益群體是購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康險(xiǎn)的個(gè)人。自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推廣至全國(guó)實(shí)施。

“6”是指6項(xiàng)執(zhí)行到期后今年延續(xù)執(zhí)行的稅收政策。包括物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、有線電視收視費(fèi)增值稅政策、農(nóng)村金融稅收政策、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策、新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目增值稅政策，從2017年1月1日至2019年12月31日繼續(xù)執(zhí)行。受益群體包括物流企業(yè)、廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)、有關(guān)金融企業(yè)、高校畢業(yè)生和就業(yè)困難人員、退役士兵、新疆國(guó)際大巴扎有關(guān)企業(yè)等。

“此次出臺(tái)的6項(xiàng)減稅政策，表明了黨中央、國(guó)務(wù)院聚焦改革、深化改革的決心，將產(chǎn)生積極的減稅政策效應(yīng)。此次減稅政策是支持‘雙創(chuàng)’的重要舉措。也是為企業(yè)減負(fù)增效的重要舉措。6項(xiàng)減稅政策做到了貨物和勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅三大類稅種的全覆蓋，從種類上來(lái)講，這是前所未有的。此外，涉及面廣。這次出臺(tái)的減稅政策，不僅涉及國(guó)稅，還涉及地稅；不僅涉及企業(yè)，還涉及個(gè)人；不僅涉及試點(diǎn)地區(qū)，還涉及非試點(diǎn)地區(qū)。同時(shí)，形式多樣。這6項(xiàng)政策中，不僅有前期改革政策的不斷完善，也有新增的重大改革舉措；不僅有前期試點(diǎn)后全面推廣政策，也有新的試點(diǎn)政策；不僅有前期臨期政策的延續(xù)，也有新政策的首次推行。”鄧勇表示。

值得注意的是，簡(jiǎn)并增值稅稅率是首次實(shí)行的新政策。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓介紹，營(yíng)改增試點(diǎn)前，我國(guó)增值稅有17%和13%兩檔稅率，營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)程中，根據(jù)試點(diǎn)行業(yè)的銷售收入、成本構(gòu)成等情況，基于減輕試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)的考慮，新設(shè)了11%和6%兩檔稅率，稅率檔次增至四檔。四檔稅率并存的情況，導(dǎo)致稅制較為復(fù)雜，可能引發(fā)“高征低扣”“低征高扣”的現(xiàn)象，抑制了增值稅中性作用的發(fā)揮。為實(shí)現(xiàn)增值稅稅收中性的目標(biāo)，各國(guó)逐漸普遍追求更為簡(jiǎn)明的增值稅稅制，簡(jiǎn)并稅率、減少優(yōu)惠、拓寬稅基已經(jīng)成為國(guó)際增值稅制度發(fā)展的趨勢(shì)和主流�？紤]到13%稅率主要適用于農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)刊、雜志等與民生密切相關(guān)的消費(fèi)品，化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，以及天然氣等工業(yè)生產(chǎn)資料，因此，取消此檔稅率并下調(diào)至11%。

“簡(jiǎn)并稅率政策對(duì)納稅人直接的影響就是降低稅負(fù)，可以有效盤活企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力。同時(shí)，通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和傳導(dǎo)機(jī)制，對(duì)消費(fèi)者也會(huì)起到減負(fù)作用。”林楓表示。

此外，一個(gè)亮點(diǎn)是，此次投資抵扣試點(diǎn)政策將投資抵扣優(yōu)惠范圍擴(kuò)大到個(gè)人投資者。也就是說(shuō)，合伙制創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人和天使投資個(gè)人能享受到投資抵扣。

個(gè)人合伙人在享受政策時(shí)，按照合伙創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資額的70%，按個(gè)人實(shí)繳出資比例對(duì)應(yīng)份額，抵扣其年度經(jīng)營(yíng)所得。當(dāng)年抵扣不完的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。

天使投資個(gè)人投資到初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年、符合投資抵扣條件的，可在其轉(zhuǎn)讓該企業(yè)股權(quán)時(shí)以投資額的70%抵扣股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額。

對(duì)于普通人群來(lái)說(shuō)，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策無(wú)疑是重大利好。

“這次推廣商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除政策，主要是為了推動(dòng)多層次醫(yī)療體系構(gòu)建、進(jìn)一步改善人民群眾健康保障水平。政策規(guī)定從2017年7月1日起，‘拿工資的’、‘拿勞務(wù)報(bào)酬的’、‘搞個(gè)體經(jīng)營(yíng)的’人群購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，一年可以在個(gè)人所得稅稅前扣除2400元/年（200元/月）。需要提醒大家的是，不是所有商業(yè)健康險(xiǎn)都能抵扣，和現(xiàn)在市場(chǎng)上普通的商業(yè)健康保險(xiǎn)不同，這個(gè)保險(xiǎn)在購(gòu)買時(shí)會(huì)生成一個(gè)特殊的稅優(yōu)識(shí)別碼。所以，有沒有這個(gè)稅優(yōu)識(shí)別碼就是能不能享受政策的關(guān)鍵。一旦購(gòu)買了這個(gè)保險(xiǎn)，要盡快把發(fā)票、保險(xiǎn)單等憑證交給自己任職或支付勞務(wù)報(bào)酬的單位財(cái)務(wù)，以便享受稅前扣除政策。”鄧勇解讀政策時(shí)表示。