支付設(shè)計(jì)費(fèi)代扣代繳增值稅，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/07/19 10:31:41　字體：大小

　　【問題】

　　公司向香港一個(gè)設(shè)計(jì)公司支付一筆設(shè)計(jì)費(fèi)，代扣代繳了增值稅，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？

　　【答案】

　　賬務(wù)處理參考如下：

　　支付費(fèi)用時(shí)：

　　借：成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　交稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　貸：銀行存款

　　需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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