對方企業(yè)已經(jīng)注銷，未開發(fā)票的支出能否在企業(yè)所得稅稅前扣除

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/08/01 14:56:02　字體：大小

　　【問題】

　　我公司發(fā)生一筆支出時(shí)未向?qū)Ψ剿饕l(fā)票，現(xiàn)在想要補(bǔ)開發(fā)票，但對方企業(yè)已經(jīng)注銷了，請問該筆支出是否能夠在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　【答案】

　　符合條件的支出才允許稅前扣除。

　　參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

　?。ㄒ唬o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

　?。ǘ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

　?。ㄈ┎捎梅乾F(xiàn)金方式支付的付款憑證；

　?。ㄋ模┴浳镞\(yùn)輸?shù)淖C明資料；

　?。ㄎ澹┴浳锶霂臁⒊鰩靸?nèi)部憑證；

　　（六）企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料。

　　前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

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