開具紅字發(fā)票信息表已生成編號，什么時候做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/12/14 14:46:56　字體：大小

　　【問題】

　　我公司是一般納稅人，當(dāng)月開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，生成編號了，那么進(jìn)行增值稅申報時，什么時候做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？

　　【答案】

　　參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》）以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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